中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)：資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及衡量

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：喵喵怪 2020/04/26 12:19:14　字體：大小

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財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)

●財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)：資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及衡量

1.必要收益率＝無風(fēng)險(xiǎn)收益率＋風(fēng)險(xiǎn)收益率

1）無風(fēng)險(xiǎn)收益率＝純粹利率（資金時(shí)間價(jià)值）＋通貨膨脹補(bǔ)償率

2）風(fēng)險(xiǎn)收益率取決于：風(fēng)險(xiǎn)的大?。煌顿Y者對風(fēng)險(xiǎn)的偏好

2.單項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與收益衡量

期望值	反映預(yù)計(jì)收益的平均化，不反映風(fēng)險(xiǎn)
方差、標(biāo)準(zhǔn)差	反映整體風(fēng)險(xiǎn)的絕對數(shù)指標(biāo)，適用于期望值相同情況下的風(fēng)險(xiǎn)比較
標(biāo)準(zhǔn)差率	反映整體風(fēng)險(xiǎn)的相對數(shù)指標(biāo)，適用于期望值不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)比較

3.風(fēng)險(xiǎn)對策

規(guī)避	拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來
減少	多元化投資
轉(zhuǎn)移	投保、合資、聯(lián)營、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、租賃經(jīng)營、業(yè)務(wù)外包
接受	計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（風(fēng)險(xiǎn)自保）、直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用（風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)）

4.風(fēng)險(xiǎn)矩陣（新增）：根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好，判斷并度量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和后果嚴(yán)重程度，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值，以此作為主要依據(jù)在矩陣中描繪出風(fēng)險(xiǎn)重要性等級。

優(yōu)點(diǎn)	為確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級提供了可視化的工具
缺點(diǎn)	①需要做出主觀判斷； ②無法將列示的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)重要性等級通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級

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