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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練: 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量(2023.06.16)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/06/16 09:09:35 字體:

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多選題

下列各項(xiàng)中,正確的有(?。?。

A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出 

B、遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)的一種負(fù)債 

C、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均會(huì)影響所得稅費(fèi)用的金額 

D、非同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】
選項(xiàng)C,遞延所得稅負(fù)債可能影響所得稅費(fèi)用,也可能影響所有者權(quán)益,還有可能影響商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入。選項(xiàng)D,非同一控制下免稅合并的情況下,稅法不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值,商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0,雖然產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但是確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù),則意味著進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值,此時(shí)會(huì)形成死循環(huán),所以此時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(06.16)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(06.16)

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