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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
多選題
◎下列交易或事項(xiàng)形成的資產(chǎn)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。
A、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元
B、企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元
C、企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的國(guó)債利息收入500萬(wàn)元
D、企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬(wàn)元
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)A，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，故賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B，稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營(yíng)收入直接相關(guān)的費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前列支，因此企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，對(duì)于國(guó)債利息收入是免稅的，故賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)D，企業(yè)因違法支付的罰款支出，稅法規(guī)定不得計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，屬于非暫時(shí)性差異，故賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-10-10
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