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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：暫時(shí)性差異的確定
單選題
◎甲公司2012年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元，至2012年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元。剩余的部分在以后期間不允許稅前扣除，甲公司所得稅稅率為25%.假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2012年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（）萬(wàn)元。
A、0
B、250
C、275
D、25
【正確答案】A
【答案解析】本題考核暫時(shí)性差異的確定。負(fù)債賬面價(jià)值＝400萬(wàn)元；負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)＝400-0=400（萬(wàn)元）；不形成暫時(shí)性差異。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2013-10-12）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2013-10-12）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-10-12
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