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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：暫時(shí)性差異（9.22）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小辣椒 2019/09/22 08:22:29　字體：大 小

汗水和豐收是忠實(shí)的伙伴，勤學(xué)和知識(shí)是一對(duì)最美麗的情侶。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。以下是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，快來學(xué)習(xí)吧！

多選題

甲公司2×18年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：①年初購入的專利權(quán)無法認(rèn)定其攤銷期限，初始成本為300萬元，稅務(wù)上采用10年期直線攤銷法，年末未發(fā)生減值；②計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元；③年初購入的交易性金額資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元；④計(jì)提債權(quán)投資減值準(zhǔn)備140萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異的表述中，正確的有（　）。

A、預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 

B、無形資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 

C、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 

D、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 

查看答案解析
【答案】
BD
【解析】
因?yàn)閾?dān)保支出不得稅前扣除，因此預(yù)計(jì)負(fù)債不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A不正確；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)C不正確。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（9.22）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（9.22）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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