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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：經(jīng)營(yíng)虧損（2022.07.06）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2022/07/06 09:47:38　字體：大 小

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單選題

甲公司于2×18年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損5 000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2×18年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)確認(rèn)（　）。

A、遞延所得稅資產(chǎn)1 250萬(wàn)元 

B、遞延所得稅負(fù)債1 250萬(wàn)元 

C、遞延所得稅資產(chǎn)750萬(wàn)元 

D、遞延所得稅負(fù)債750萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以“公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 000萬(wàn)元”為限，超出的虧損2 000萬(wàn)元產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異無(wú)法在未來(lái)轉(zhuǎn)回，不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因此甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝3 000×25%＝750（萬(wàn)元）。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（07.06）

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