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2018中級會計《中級會計實務》練習題：所得稅的會計處理
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單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2016年收到與資產(chǎn)相關的政府補助160萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，稅法規(guī)定此補助應于收到時確認為當期收益。甲公司2016年利潤總額為1000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2016年所得稅的會計處理中，不正確的是（?。?/p>
A.負債的計稅基礎為0
B.確認遞延所得稅資產(chǎn)40萬元
C.確認遞延所得稅負債40萬元
D.確認應交所得稅290萬元
【答案】C
【解析】負債的賬面價值為160萬元，負債的計稅基礎＝160－160＝0，遞延所得稅資產(chǎn)＝160×25%＝40（萬元）；應交所得稅＝（1000＋160）×25%＝290（萬元）。
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糾錯責任編輯：小杰
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