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2018中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅
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單選題
甲公司2016年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元，至2016年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2016年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.250
C.275
D.25
【答案】A
【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值＝400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬(wàn)元），賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異。
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