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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)：會(huì)計(jì)處理（06.20）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2016/06/20 08:05:45　字體：大 小

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題·多選題

南方公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15％，2012年12月31日預(yù)計(jì)2013年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25％。2012年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元而確認(rèn)的）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬元而確認(rèn)的）。2012年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1 500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1 000萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2012年稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元。2012年12 月31日，南方公司正確的會(huì)計(jì)處理有（ ）。

A、交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為95萬元

B、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅收益為11.5萬元

C、應(yīng)交所得稅為106.5萬元

D、所得稅費(fèi)用83.5萬元

以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從論壇為大家整理的2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，希望對(duì)大家有所幫助。2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，利用每一天的時(shí)間，努力奮斗吧！祝您夢(mèng)想成真！

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