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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)減值

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/06/19 17:29:47　字體：大 小

相信自己，一定能有能力完成自己想完成的目標(biāo)！堅(jiān)持努力，一定會(huì)成功！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題，每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn)，考試更從容！

甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬元。甲公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，甲公司預(yù)計(jì)其在未來4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司在2019年末應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（ ）。

A.調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元

B.調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元

C.調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬元

D.調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

甲公司在2018年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25％＝2000（萬元）；甲公司在2019年末對(duì)該遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在未來4年內(nèi)很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，所以應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減記的金額＝（8000－6000）×25％＝500（萬元）。

拿到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱就業(yè)方向

財(cái)務(wù)類工作

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審計(jì)類工作

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