新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：固定資產(chǎn)內(nèi)部交易
任何事情，什么時(shí)候開始都不晚，晚的是你從來都不敢開始！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題，每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn)，考試更從容！
甲公司和乙公司同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，2×19年6月1日甲公司銷售商品給乙公司，售價(jià)為300萬元，成本為200萬元，增值稅率為13%，雙方以銀行存款方式結(jié)款完畢。乙公司購入后當(dāng)年固定資產(chǎn)服務(wù)于銷售部門，折舊期5年，假定無殘值，采用直線法提取折舊。稅務(wù)上認(rèn)可乙公司的折舊政策。針對(duì)此固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，2×19年的抵銷分錄包括（ ）。
A.借：營業(yè)收入 300
貸：營業(yè)成本 200
固定資產(chǎn) 100
B.借：固定資產(chǎn)10
貸：銷售費(fèi)用 10
C.借：遞延所得稅資產(chǎn) 22.5
貸：所得稅費(fèi)用 22.5
D.借：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 339
貸：銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 339
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
選項(xiàng)C，站在個(gè)別報(bào)表角度，固定資產(chǎn)2×19年末的賬面價(jià)值=300-300/5/2=270（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/5/2=270（萬元），賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，因此不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；站在合并報(bào)表角度分析，固定資產(chǎn)2×19年末的賬面價(jià)值=200-200/5/2=180（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/5/2=270（萬元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=270-180=90（萬元）；因此，通過分析可知，個(gè)別報(bào)表少確認(rèn)了90萬元的可抵扣暫時(shí)性差異，需站在合并報(bào)表角度，補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)90 ×25%=22.5（萬元）。
拿到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱就業(yè)方向
財(cái)務(wù)類工作
如果各位還相繼續(xù)在財(cái)務(wù)工作崗位繼續(xù)發(fā)展，那你可以往財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)分析師、預(yù)算主管、資金主管提升，可能之前你的工作只是簡單的會(huì)計(jì)工作，那在取得中級(jí)會(huì)計(jì)職稱后，這些工作方向是你不錯(cuò)的選擇，職位，薪資都會(huì)為你提升不少。
審計(jì)類工作
如果你想改變一下現(xiàn)在的工作內(nèi)容，但又不想離開財(cái)務(wù)工作，審計(jì)工作是個(gè)不錯(cuò)的選擇，相關(guān)性高，工作內(nèi)容也是基于會(huì)計(jì)工作，你可以從審計(jì)專員、助理慢慢走向?qū)徲?jì)經(jīng)理、主管，相信你的未來一樣會(huì)很精彩。
相關(guān)推薦：
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名人數(shù)曝光！考試難度再升級(jí)？
上一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：合并報(bào)表...
下一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：終止經(jīng)營...
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽】基礎(chǔ)階段課程開通啦！第一節(jié)課免費(fèi)聽
- 【備考方法】不同人群備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試的備考策略！
- 【學(xué)習(xí)計(jì)劃】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱預(yù)習(xí)計(jì)劃/學(xué)習(xí)方法
- 【變動(dòng)預(yù)測】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)教材變動(dòng)預(yù)測及備考建議
- 【查分活動(dòng)】中級(jí)考試有獎(jiǎng)?wù)魑?amp;感恩答謝特別活動(dòng)
- 【查分入口】2024中級(jí)會(huì)計(jì)考試成績已公布 速查>
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)