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2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2021/02/23 15:52:46　字體：大 小

想要在2021年的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試當(dāng)中順利通過(guò)，一定離不開學(xué)習(xí)、復(fù)習(xí)和練習(xí)。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題，每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn)，考試更從容！

下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（ ）。

A.當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅

B.因?qū)Υ尕浻?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

C.其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

D.非同一控制下免稅合并中，被合并方資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由此確認(rèn)的遞延所得稅

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】

選項(xiàng)C，其他債權(quán)投資因持有期間公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的“其他綜合收益”科目；選項(xiàng)D，非同一控制下免稅合并中，被合并方資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅對(duì)應(yīng)的調(diào)整科目是合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，不影響所得稅費(fèi)用。

為什么需要教材？

考試基于教材內(nèi)容出題，全書過(guò)一遍，不失任何一分。 

在往年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的經(jīng)驗(yàn)中，考試出題基于教材內(nèi)容，尤其在全部實(shí)行無(wú)紙化考試方式后，考查范圍變相擴(kuò)大為全書，總有部分試題考查的是教材中的邊角知識(shí)點(diǎn)，看過(guò)教材的人都答對(duì)了，沒(méi)看教材的考生就失了分，因此教材還是要看一遍的。 

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