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道道經(jīng)典！中級(jí)經(jīng)濟(jì)法精選典型例題100道——公益性捐贈(zèng)支出
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【單選題】（2020年）
甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬(wàn)元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。
A.45
B.55
C.60
D.65
查看答案解析
【答案】
C【解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。本題公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=500×12%=60（萬(wàn)元）。上年結(jié)轉(zhuǎn)的10萬(wàn)元準(zhǔn)予全額扣除，本年發(fā)生的捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除=60-10=50（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出合計(jì)=10+50=60（萬(wàn)元）。
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