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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試習(xí)題《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：無(wú)形資產(chǎn)（8.11）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/08/11 09:54:22　字體：大 小
　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試·多選題

　　2、甲公司自2011年1月2日起自行研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為200萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為500萬(wàn)元，2011年10月2日，該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，與稅法處理一致。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5 000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%.假定沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司2011年年末因上述業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)處理有（?。?/p>

　　A、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為731.25萬(wàn)元

　　B、形成可抵扣暫時(shí)性差異243.75萬(wàn)元

　　C、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D、當(dāng)期應(yīng)交所得稅為1 210.94萬(wàn)元

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，把握住最后的時(shí)間，努力吧！祝您夢(mèng)想成真！

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