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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：稅率變化對(duì)遞延所得稅影響

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：Ava 2019/06/25 14:09:47　字體：大 小

不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。現(xiàn)在2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課開(kāi)通，馬上學(xué)習(xí)吧！

【單選題】

某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（?。┤f(wàn)元。

A、30

B、46.2

C、33

D、32.5

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（萬(wàn)元）。 【該題針對(duì)“適用所得稅稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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