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中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：短期借款
想要在2019年中級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱精選練習(xí)題都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，且都是考試幾率比較大的，并且提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利！
【計(jì)算分析題】
丙公司是一家汽車配件制造企業(yè)，近期銷售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨，占用期限為30天?，F(xiàn)有三個(gè)可滿足資金需求的籌資方案：
方案1：利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2/10，N/40”。
方案2：向銀行貸款，借款期限為30天，年利率為8%。銀行要求的補(bǔ)償性金額為借款額的20%。
方案3：以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1%。
要求：
<1> 、如果丙公司選擇方案1，計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本。
<2> 、如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
<3> 、如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
<4> 、根據(jù)以上各方案的計(jì)算結(jié)果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。
查看答案解析
【答案】
<1> 、如果丙公司選擇方案1，計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本。
放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本
＝[2%/（1－2%）] ×[360/（40－10）]＝24.49%（1分）
【該題針對(duì)“短期借款（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】<2> 、如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
借款總額＝495000/（1－20%）＝618750（元）（0.5分）
借款的實(shí)際年利率＝8%/（1－20%）＝10%（0.5分）
【該題針對(duì)“短期借款（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】<3> 、如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
借款總額＝495000/（1－1%）＝500000（元）（0.5分）
借款的實(shí)際年利率＝12%/（1－12%）＝13.64%（0.5分）
【提示】貼現(xiàn)法是指先要從借款中扣除利息，所以年實(shí)際可動(dòng)用的借款＝借款－借款*年利率＝借款*（1－年利率）
借款的實(shí)際年利率＝借款*年利率/[借款*（1－年利率）]＝年利率/（1－年利率）＝12%/（1－12%）
【該題針對(duì)“短期借款（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】<4> 、根據(jù)以上各方案的計(jì)算結(jié)果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。
方案2的實(shí)際年利率最低，所以丙公司應(yīng)選擇的是方案2。（2分）
【該題針對(duì)“短期借款（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【解析】
無(wú)
中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考離不開(kāi)知識(shí)點(diǎn)的記憶，每天記憶一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，多做一道題，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱也就離你更近一步。用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來(lái)，你就成功了。快來(lái)跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧。
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