中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)管必做習(xí)題：現(xiàn)金預(yù)算

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Ava 2019/08/29 11:26:11　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學(xué)

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫(kù)

海量好題免費(fèi)做

免費(fèi)題庫(kù)

會(huì)計(jì)人證件照

照片一鍵處理

會(huì)計(jì)人證件照

考試提醒

考試節(jié)點(diǎn)全知曉

考試提醒

再遙遠(yuǎn)的目標(biāo)，也經(jīng)不起執(zhí)著的堅(jiān)持。為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)考試，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。歷年中級(jí)會(huì)計(jì)試題，也為大家準(zhǔn)備好了，快來(lái)練習(xí)吧！

【計(jì)算分析題】

某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為10萬(wàn)元，應(yīng)收賬款20萬(wàn)元，存貨30萬(wàn)元，應(yīng)付賬款25萬(wàn)元；預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為40萬(wàn)元，存貨50萬(wàn)元，應(yīng)付賬款15萬(wàn)元。
（2）預(yù)計(jì)全年銷售收入為100萬(wàn)元，銷售成本為70萬(wàn)元，工資支付現(xiàn)金20萬(wàn)元，間接費(fèi)用15萬(wàn)元（含折舊費(fèi)5萬(wàn)元），購(gòu)置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)各種稅金支出14萬(wàn)元，利息支出12萬(wàn)元。
（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬(wàn)元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券（金額為10萬(wàn)元的整數(shù)倍），債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費(fèi)用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量；

<2> 、計(jì)算全年購(gòu)貨支出；

<3> 、計(jì)算現(xiàn)金余缺；

<4> 、計(jì)算債券籌資總額；

<5> 、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。

查看答案解析

【答案】

【解析】

<1> 、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量；全年現(xiàn)金流入量＝100＋20－40＝80（萬(wàn)元）（1分）【該題針對(duì)“現(xiàn)金預(yù)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】<2> 、計(jì)算全年購(gòu)貨支出；全年購(gòu)貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬(wàn)元）（1分）【該題針對(duì)“現(xiàn)金預(yù)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】<3> 、計(jì)算現(xiàn)金余缺；現(xiàn)金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14 ＝－79（萬(wàn)元）（1分）【該題針對(duì)“現(xiàn)金預(yù)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】<4> 、計(jì)算債券籌資總額；因?yàn)楝F(xiàn)金不足，所以最低的籌資額＝79＋25＋12＝116（萬(wàn)元）由于發(fā)行債券的金額是10萬(wàn)元的整數(shù)倍，所以債券籌資額＝120（萬(wàn)元）。（1分）【該題針對(duì)“現(xiàn)金預(yù)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】<5> 、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。期末現(xiàn)金余額＝120－79－12＝29（萬(wàn)元）（1分）【該題針對(duì)“現(xiàn)金預(yù)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

唯有不變的堅(jiān)持，才讓我們一步步變成更優(yōu)秀的自己。信念和斗志宜聚，懈怠和悲觀宜散；我們的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲觀，落實(shí)每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱練習(xí)題，網(wǎng)校還為各位備戰(zhàn)中級(jí)的考生準(zhǔn)備了試題，學(xué)習(xí)起來(lái)吧！

2014年-2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試歷年試題及答案

考前必知—網(wǎng)校老師精心整理中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)管易考知識(shí)點(diǎn)（第四章）