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中級會計師《中級會計實務》練習題：遞延所得費用
2019年中級會計職稱精選練習題都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，且都是考試幾率比較大的，并且提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利！
【單選題】
甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預計負債——產品質量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產”科目余額為125萬元。2×18年計提產品保修費用100萬元， 2×18年實際發(fā)生產品保修費用300萬元。假設產品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當期遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A、50
B、－50
C、75
D、25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
預計負債的賬面價值＝500＋100－300＝300（萬元）；計稅基礎＝300－300＝0；賬面價值＞計稅基礎，其差額為300 萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額?！斑f延所得稅資產”科目余額＝300×25%＝75（萬元），“遞延所得稅資產”科目發(fā)生額＝75－125＝－50（萬元），所以遞延所得稅費用為50萬元。 【該題針對“遞延所得費用（或收益）的計量”知識點進行考核】
備考中級會計這一路，我們始終，與焦慮相伴，與辛酸相伴，與眼淚相伴，幸運只會眷顧那些努力奮斗的人，經歷過的都是人生的一種閱歷，一種寶貴財富。讓正保會計網校陪您一起度過漫長的備考之路。以下是正保會計網校為您準備的中級會計職稱練習題，一起試試吧！
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