【30天預(yù)習(xí)計(jì)劃】中級(jí)經(jīng)濟(jì)法打卡第24天：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

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知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

1.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（   ）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款

【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD：稅收滯納金、企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除。

2.（判斷題）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（   ）

【答案】×

【解析】企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（　?。?。A.支付給母公司的股息B.合理的工資薪金支出C.支付給母公司的管理費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

【答案】B

【解析】不得稅前扣除的項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（A選項(xiàng)）；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)的損失；（5）非公益性捐贈(zèng)支出；（6）非廣告性贊助支出（D選項(xiàng)）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)（C選項(xiàng)）、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。

注：以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！?0天預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃”，網(wǎng)校專業(yè)團(tuán)隊(duì)整理、出題，旨在為考生打好基礎(chǔ)，養(yǎng)成良好學(xué)習(xí)習(xí)慣?？靵?lái)小程序參與吧~

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