2015中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅費(fèi)用（06.30）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/06/30 17:05:49　　字體：大小

　　單選題

　　泛海公司與長江公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率均為25%.預(yù)計(jì)所得稅稅率未來期間不會(huì)變更，泛海公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。泛海公司2013年12月2日與長江公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，泛海公司向長江公司銷售甲產(chǎn)品300件，單位售價(jià)500元（不含增值稅），長江公司應(yīng)在泛海公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，長江公司收到甲產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲產(chǎn)品單位成本為300元。泛海公司于2013年12月10日發(fā)出甲產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，泛海公司的退貨率為20%，至2013年12月31日止，上述已銷售的甲產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，估計(jì)退貨允許沖減退貨當(dāng)期銷售收入。泛海公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年3月1日，在2014年3月1日之前甲產(chǎn)品尚未發(fā)生退回，則泛海公司因銷售甲產(chǎn)品于2013年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）元。

　　A.3000

　　B.0

　　C.2000

　　D.5000

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理的論壇學(xué)員為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？為了讓考生有充足的時(shí)間備考，2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課已搶先開通（免費(fèi)試聽>>）！祝您夢(mèng)想成真！

報(bào)考指南

距中級(jí)會(huì)計(jì)考試還有天
報(bào)名時(shí)間	報(bào)名條件
考試時(shí)間	證書領(lǐng)取
繼續(xù)教育	考試用書