2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)練習(xí)題《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：固定資產(chǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2014/11/12 17:05:23　　字體：大小

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　　計(jì)算分析題

　　甲股份有限公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%.2009年1月，準(zhǔn)備自行建造一座廠房，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）購(gòu)入工程物資一批，價(jià)款為500 000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

　?。?）工程共領(lǐng)用工程物資545 000元（含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。

　?。?）領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值為64 000元，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10 880元。

　?。?）輔助生產(chǎn)車(chē)間為工程提供勞務(wù)支出50 000元。

　?。?）計(jì)提工程人員工資95 800元。

　?。?）6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。

　　（7）將剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨，假定其轉(zhuǎn)為存貨后所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

　?。?）7月中旬，該項(xiàng)工程決算實(shí)際成本為800 000元，經(jīng)查其與暫估成本的差額為應(yīng)付職工工資。

　?。?）假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

　　要求：

　　編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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