金融資產(chǎn) 　長期股權(quán)投資 　固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 　非貨幣性資產(chǎn)交換 　所得稅 　企業(yè)合并/合并報表
編者按：
　 　在廣大網(wǎng)校學(xué)員積極支持和參與下，網(wǎng)校論壇的學(xué)習(xí)氛圍逐漸形成。為了進(jìn)一步加強(qiáng)論壇的學(xué)習(xí)氣氛，更好的幫助大家學(xué)習(xí)和進(jìn)步，網(wǎng)校特將這半年多來注會－會計分版的答疑帖進(jìn)行歸納整理，精心挑選出具有代表性的主題提問，雖然其中有些問題難免存在爭議，但我們認(rèn)為這些提問給大家提供了一個討論的起點和特別的角度，相信能夠給大家更好的理解和掌握教材考點提供一個新的思考和討論方向。
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重點內(nèi)容提示：
 1、公允價值計量方法處理特點�！　�2、攤余成本計量方法處理特點。
3、公允價值涉及的遞延所得稅。 　 4、金融資產(chǎn)減值、轉(zhuǎn)換及處置。
交易性金融資產(chǎn)
軍團(tuán)每日一練

月下留香
問題：溢價發(fā)行條件：市場利率大于票面利率；折價發(fā)行條件：市場利率小于票面利率。這句話是對還是錯？
·不同價格分批購入股票處理
·應(yīng)收未收利息稅法會計處理
·公允價值變動為何計入損益
·購入債券會計處理
·新準(zhǔn)則還有短期投資嗎
·交易費用會計處理
貸款和應(yīng)收款項
軍團(tuán)每日一練
逾嫻嫻
問題：我是按預(yù)計退貨來算營業(yè)外支出的，那實際退貨數(shù)就是一個迷惑條件了？預(yù)計退貨時，做其他應(yīng)收款。

·存放同業(yè)與中央銀行款項
·減值時應(yīng)收未收利息處理
·應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)追索權(quán)處理
·應(yīng)收款項貼現(xiàn)發(fā)生銷售退回
·貸款攤余成本特殊處理
·貸款損失準(zhǔn)備的會計處理
持有至到期投資
軍團(tuán)每日一練
我隨心動
問題：假設(shè)2008年底，債券公允價值為18000萬，09年初甲公司以12000的價格出售了持有的債券的70％。

·攤余成本應(yīng)該如何計算
·重分類資產(chǎn)時的減值問題
·債券利息和公允價值變動
·攤余成本處理應(yīng)收未收利息
·發(fā)生減值利息收入會計處理
·年中購入資產(chǎn)的會計處理
可供出售金融資產(chǎn)
軍團(tuán)每日一練
密西西比
問題：可供出售權(quán)益工具發(fā)生的減值損失，不得通過權(quán)益轉(zhuǎn)回”。這里可供出售權(quán)益工具，指的什么？

·涉及遞延所得稅相關(guān)處理
·公允價值變動計資本公積
·出售時交易費用會計處理
·初始計量交易費用如何處理
·收到投資前股利如何處理
·實際投資收益如何計算
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重點內(nèi)容提示：
 1、成本法與權(quán)益法后續(xù)計量。　2、成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法追溯調(diào)整。
3、權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本追溯調(diào)整。4、確認(rèn)資產(chǎn)減值與遞延所得稅處理。
成本法后續(xù)計量
軍團(tuán)每日一練

feishui008
問題：A公司2007年1月1日，以銀行存款購入C公司10%的股份，并準(zhǔn)備長期持有，采用成本法核算。

·投資收益會計稅法有差異嗎
·初始入賬價值如何進(jìn)行處理
·轉(zhuǎn)增資本影響母公司處理嗎
·收到現(xiàn)金股利沖回成本處理
·計算成本沖減公式的運用
·初始計量是否考慮后續(xù)計量
權(quán)益法后續(xù)計量
軍團(tuán)每日一練

心靜如水
問題：教材99頁，關(guān)于取得股利或利潤的處理，分了三種情況，老師說按照書上的做，請問應(yīng)該怎么理解呢？
·長期股權(quán)投資確認(rèn)投資收益
·非貨幣性資產(chǎn)取得投資
·關(guān)于購買法處理的疑問
·權(quán)益法調(diào)被投資單位凈利潤
·收到現(xiàn)金股利的基本處理
·權(quán)益法是否有沖回成本處理
增資成本法轉(zhuǎn)換權(quán)益法
軍團(tuán)每日一練

小速度
問題：07年1月1日，黃河公司以3800萬元購買黃山公司1000萬股。持有黃山10%的股份。采用成本法核算。
·增加投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
·對軍團(tuán)每日一練的疑問
·對初始投資部分的追溯調(diào)整
·增加投資情況下明細(xì)處理
·多次投資形成合并追溯調(diào)整
·追加投資情況一個經(jīng)典例題
減資成本法轉(zhuǎn)換權(quán)益法
軍團(tuán)每日一練

綠色淺簾

問題：請忘情水老師幫助：長期股權(quán)投資注會課本104
頁例5-15的（2）為什么沒調(diào)整資本公積1200萬元？

·減少投資情況一個經(jīng)典例題
·凈資產(chǎn)公允價值變動理解
·關(guān)于權(quán)益法會計處理本意
·出售投資是否影響商譽
·轉(zhuǎn)換后收到現(xiàn)金股利的處理
·收到股利如何確認(rèn)成本沖減

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重點內(nèi)容提示：
 1、初始計量與后續(xù)計量異同點�！　�2、后續(xù)支出資本化和費用花處理界限。
3、減值及最終處置涉稅會計處理�！�4、融資租賃和經(jīng)營租賃資產(chǎn)的會計處理。
固定資產(chǎn)初始計量
軍團(tuán)每日一練

忘情水1995
問題：企業(yè)接受捐贈原材料一批，發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅17萬元，同時發(fā)生運雜費3萬元。
·融資租入固定資產(chǎn)會計處理 ·固定資產(chǎn)盤盈會計處理
·固定資產(chǎn)相關(guān)費用會計處理 ·兩種加速折舊方法的理解 ·非貨幣交換的固定資產(chǎn)處理 ·跨折舊年度的折舊會計處理
固定資產(chǎn)后續(xù)計量
軍團(tuán)每日一練

子非
問題：某企業(yè)于2007年9月5日對一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改建前該生產(chǎn)線的原價為900萬元，已提折舊200萬。
·固定資產(chǎn)修理費會計處理 ·固定資產(chǎn)折舊年限的選擇 ·固定資產(chǎn)評估價值的處理 ·預(yù)付保險費如何進(jìn)行處理 ·稅法對固定資產(chǎn)折舊起止 ·固定資產(chǎn)清理會計處理
固定資產(chǎn)后續(xù)支出
軍團(tuán)每日一練

閑人觀月
問題：企業(yè)什么時候可以將開辦費用，什么時候按書上所說正式開業(yè)轉(zhuǎn)入管理費用？我們是房產(chǎn)公司。
·盤盈固定資產(chǎn)所得稅影響 ·持有待售固定資產(chǎn)會計處理 ·未確認(rèn)融資費用的攤銷處理 ·固定資產(chǎn)改擴(kuò)建工程處理 ·在建工程竣工決算會計處理 ·固定資產(chǎn)后續(xù)支出會計處理
無形資產(chǎn)會計處理
軍團(tuán)每日一練

cyannn

問題：丙公司為上市公司，2001年1月1日，丙公司以銀行存款6000萬購入一項無形資產(chǎn)。2002年和2003年末。

·外購無形資產(chǎn)的會計處理 ·無形資產(chǎn)攤銷的起止時間 ·會計稅法對土地處理差異 ·出售出租無形資產(chǎn)的營業(yè)稅 ·租出無形資產(chǎn)涉稅會計處理 ·無形資產(chǎn)自行研發(fā)會計處理
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重點內(nèi)容提示：
 1、單項資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換處理　　2、多項資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換處理
3、換入資產(chǎn)公允價值更為公允的處理　4、支付的相關(guān)稅費會計處理
換入資產(chǎn)入賬價值
軍團(tuán)每日一練

yellow714
問題：學(xué)習(xí)過程中有二個問題一直沒弄明白，請教。非貨幣性交易：甲以一批商品交換乙一辦公樓和汽車。
·交易補(bǔ)價按公允價值確定嗎 ·換入存貨入賬價值如何計算 ·支付的相關(guān)稅費核算的內(nèi)容 ·公允價值與賬面價差額處理 ·非貨幣性交換中的相關(guān)稅費 ·不具有商業(yè)實質(zhì)是否有損益
換入資產(chǎn)價值更公允
軍團(tuán)每日一練

悠悠yoyo
問題：非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，通常情況換出資產(chǎn)與換入資產(chǎn)公允價值相等。但有增值稅存在呢？
·非貨幣性交易是否必須等價 ·換入資產(chǎn)價值更公允的處理 ·如何理解換入資產(chǎn)更為公允 ·換入與換出價值不同的處理 ·換入資產(chǎn)更公允的會計處理 ·補(bǔ)價后公允價值不同的處理
支付的相關(guān)稅費
軍團(tuán)每日一練

張曦
問題：賬務(wù)處理部分，換出商品確認(rèn)收入、成本和營業(yè)外支出，但沒有影響利潤。不能認(rèn)為處理一定錯誤。
·換出資產(chǎn)發(fā)生營業(yè)稅的處理 ·商業(yè)實質(zhì)對營業(yè)稅有影響嗎 ·換出資產(chǎn)營業(yè)稅影響損益嗎 ·換出房地產(chǎn)營業(yè)稅會計處理 ·固定清理的營業(yè)稅會計處理 ·換出資產(chǎn)發(fā)生相關(guān)稅費處理
其他問題和例題
軍團(tuán)每日一練

janeeyre222
問題：本題中交換雙方的公允價值不等，且補(bǔ)價并不是雙方公允價值的差額，即甲方的公允價值為8000萬元。
·非貨幣性資產(chǎn)交換經(jīng)典例題 ·持有至到期投資是非貨幣嗎 ·庫存商品按照什么價值結(jié)轉(zhuǎn) ·非貨幣性資產(chǎn)交換比例計算 ·討論幾個相近經(jīng)典例題處理 ·固定資產(chǎn)清理按什么價值轉(zhuǎn)
--回頂部--
重點內(nèi)容提示：
 1、暫時性差異在會計和稅法上的差異　　2、遞延所得稅的確認(rèn)與轉(zhuǎn)回及稅率變動影響
3、所得稅費用的計算和追溯調(diào)整影響　　4、應(yīng)交所得稅的確認(rèn)以及日后事項的追溯調(diào)整
暫時性差異
軍團(tuán)每日一練

千差有路CPA
問題：所得稅一章中暫時性差異轉(zhuǎn)回的處理問題，對于轉(zhuǎn)回，我搞不明白，能否給解釋一下。謝謝您！
·暫時性差異如何影響所得稅
·預(yù)計負(fù)債暫時性差異的確定
·暫時性差異影響所得稅費用
·售后回購業(yè)務(wù)的暫時性差異
·暫時性差異會計稅法不同點
·暫時性差異從實質(zhì)上理解
遞延所得稅
軍團(tuán)每日一練
一天8小時
問題：我的理解是計算所得稅與遞延所得稅應(yīng)該用同一稅率��？遞延所得稅資產(chǎn)＝396÷33%×25%？

·短期投資變更的遞延所得稅
·稅率變動如何調(diào)遞延所得稅
·存貨中折舊如何影響所得稅
·免稅年度差異的所得稅影響
·差錯更正中的遞延所得稅
·投資性房地產(chǎn)核算涉稅處理

所得稅費用
軍團(tuán)每日一練
luckybird
問題：售后回購金額與出售時金額之差要在未來期間確認(rèn)財務(wù)費用，產(chǎn)生的暫時性差異是怎么來理解的？

·年度虧損的所得稅費用計算
·差錯更正時所得稅費用調(diào)整
·差錯如何影響所得稅費用
·稅率變動所得稅費用的影響
·轉(zhuǎn)回差異時適用的所得稅率
·無形資產(chǎn)涉及的所得稅費用

應(yīng)交所得稅
軍團(tuán)每日一練
凡晨
問題：會計政策變更只影響遞延所得稅，對本期應(yīng)交所得稅沒有影響，想請問一下，我這樣理解對不對啊？

·匯算清繳后所得稅調(diào)整問題
·預(yù)計負(fù)債如何影響所得稅
·匯算清繳影響所得稅調(diào)整嗎
·分期收款銷售的所得稅問題
·企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何處理
·權(quán)益法核算是否考慮所得稅