如何學(xué)注會(huì)《戰(zhàn)略》：風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法有哪些

《會(huì)計(jì)》

《審計(jì)》

《稅法》

《經(jīng)濟(jì)法》

《財(cái)務(wù)成本管理》

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》

風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法可以分為三種類型，第一種類型定性分析的方法有：頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、流程圖分析法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法；第二種類型定量分析的方法有：馬爾科夫分析法、敏感性分析法、決策樹法、統(tǒng)計(jì)推論法；第三種類型定性和定量分析的方法有：失效模式影響和危害度分析法、情景分析法、事件樹分析法。

現(xiàn)在根據(jù)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的網(wǎng)上輔導(dǎo)課程內(nèi)容及老師的要求，把相關(guān)知識(shí)點(diǎn)歸納如下，以便于大家在備考沖刺階段對(duì)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。

一、頭腦風(fēng)暴法

頭腦風(fēng)暴法又稱智力激勵(lì)法、BS法、自由思考法。它是指刺激并鼓勵(lì)一群知識(shí)淵博、知悉風(fēng)險(xiǎn)情況的人員暢所欲言，開展集體討論的方法。

頭腦風(fēng)暴法又細(xì)分為直接頭腦風(fēng)暴法和質(zhì)疑頭腦風(fēng)暴法。適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

（1）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案；

（2）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通；

（3）速度較快并易于開展。

2、局限性

（1）參與者可能缺乏必要的技術(shù)及知識(shí)，無法提出有效的建議；

（2）由于頭腦風(fēng)暴法相對(duì)松散，因此較難保證過程的全面性；

（3）可能會(huì)出現(xiàn)特殊的小組狀況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)的人保持沉默而其他人成為討論的主角；

（4）實(shí)施成本較高，要求參與者有較好的素質(zhì)，這些因素是否滿足會(huì)影響頭腦風(fēng)暴法實(shí)施的效果。

二、德爾菲法

德爾菲法又名專家意見法，是在一組專家中取得可靠共識(shí)的程序，其基本特征是專家單獨(dú)、匿名表達(dá)各自的觀點(diǎn)，同時(shí)隨著過程的進(jìn)展，他們有機(jī)會(huì)了解其他專家的觀點(diǎn)。 適用于在專家一致性意見基礎(chǔ)上，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

（1）由于觀點(diǎn)是匿名的，因此更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法；

（2）所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問題；

（3）專家不必一次聚集在某個(gè)地方，比較方便；

（4）這種方法具有廣泛的代表性。

2、局限性

（1）權(quán)威人士的意見影響他人的意見；

（2）有些專家礙于情面，不愿意發(fā)表與其他人不同的意見；

（3）出于自尊心而不愿意修改自己原來不全面的意見。

3、德爾菲法的主要缺點(diǎn)是過程比較復(fù)雜，花費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)。

三、失效模式影響和危害度分析法

這是一種自下而上的分析方法，可用來分析、審查系統(tǒng)的潛在故障模式。適用于對(duì)失效模式、影響及危害進(jìn)行定性或定量分析，還可以對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法提供數(shù)據(jù)支持。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

（1）廣泛適用于人力，設(shè)備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件，軟件和程序；

（2）識(shí)別組件失效模式及其原因和對(duì)系統(tǒng)的影響，同時(shí)用可讀性較強(qiáng)的形式表現(xiàn)出來；

（3）通過在設(shè)計(jì)初期發(fā)現(xiàn)問題，從而避免了開支較大的設(shè)備改造；

（4）識(shí)別單點(diǎn)失效模式以及對(duì)冗余或安全系統(tǒng)的需要。

2、局限性

（1）只能識(shí)別單個(gè)失效模式，無法同時(shí)識(shí)別多個(gè)失效模式；

（2）除非得到充分控制并集中充分精力，否則研究工作既耗時(shí)且開支較大。

四、流程圖分析法

流程圖分析法是對(duì)流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后可能造成的損失以及對(duì)整個(gè)組織可能造成的不利影響。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

流程圖分析是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。其主要優(yōu)點(diǎn)是清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。通過業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險(xiǎn)提供支持。

2、局限性

該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平。

五、馬爾科夫分析法

通常用于對(duì)那些存在多種狀態(tài)（包括各種降級(jí)使用狀態(tài)）的可維修復(fù)雜系統(tǒng)進(jìn)行分析。 適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定量分析。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

能夠計(jì)算出具有維修能力和多重降級(jí)狀態(tài)的系統(tǒng)的概率。

2、局限性

（1）無論是故障還是維修，都假設(shè)狀態(tài)變化的概率是固定的；

（2）所有事項(xiàng)在統(tǒng)計(jì)上具有獨(dú)立性，因此未來的狀態(tài)獨(dú)立于一切過去的狀態(tài)，除非兩個(gè)狀態(tài)緊密相連；

（3）需要了解狀態(tài)變化的各種概率；

（4）有關(guān)矩陣運(yùn)算的知識(shí)比較復(fù)雜，非專業(yè)人士很難看懂。

六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

它是用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見的定性方法是制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖識(shí)別某一風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，并將此結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性聯(lián)系起來，為確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序提供框架。適用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)初步的定性分析。

1、主要優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法作為一種簡(jiǎn)單的定性方法，直觀明了。

2、局限性：如需要進(jìn)一步探求風(fēng)險(xiǎn)原因，則顯得過于簡(jiǎn)單，缺乏有效的經(jīng)驗(yàn)證明和數(shù)據(jù)支持。

七、情景分析法

情景分析可用來預(yù)計(jì)威脅和機(jī)遇可能發(fā)生的方式，以及如何將威脅和機(jī)遇用于各類長(zhǎng)期及短期風(fēng)險(xiǎn)。

1、主要優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。

2、局限性

（1）在存在較大不確定性的情況下，有些情景可能不夠現(xiàn)實(shí)；

（2）在運(yùn)用情景分析時(shí)，主要的難點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)的有效性以及分析師和決策者開發(fā)現(xiàn)實(shí)情境的能力，這些難點(diǎn)對(duì)結(jié)果的分析具有修正作用；

（3）如果將情景分析作為一種決策工具，其危險(xiǎn)在于所用情景可能缺乏充分的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)可能具有隨機(jī)性，同時(shí)可能無法發(fā)現(xiàn)那些不切實(shí)際的結(jié)果。

八、敏感性分析法

敏感性分析是針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化至一定幅度時(shí)，計(jì)算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。敏感性分析最常用的顯示方式是龍卷風(fēng)圖。 龍卷風(fēng)圖有助于比較具有較高不確定性的變量與相對(duì)穩(wěn)定的變量之間的相對(duì)重要程度。適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。

1、主要優(yōu)點(diǎn)：為決策者提供有價(jià)值的參考信息；可以清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分析指明方向；可以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。

2、局限性：主要包括分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無法提供可靠的參數(shù)變化；分析時(shí)借助公式計(jì)算，沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率，無法給出各參數(shù)的變化情況，因此其分析結(jié)果可能和實(shí)際相反。

九、事件樹分析法

事件樹是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計(jì)的各種系統(tǒng)是否起作用，它可以定性地和定量地應(yīng)用。適用于對(duì)故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下，對(duì)多種可能后果的定性和定量分析。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

（1）ETA以清晰的圖形顯示了經(jīng)過分析的初始事項(xiàng)之后的潛在情景，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響；

（2）它能說明時(shí)機(jī)、依賴性，以及故障樹模型中很煩瑣的多米諾效應(yīng)；

（3）它生動(dòng)地體現(xiàn)事件的順序，而使用故障樹是不可能表現(xiàn)的。

2、局限性

（1）為了將ETA作為綜合評(píng)估的組成部分，一切潛在的初始事項(xiàng)都要進(jìn)行識(shí)別，這可能需要使用其他分析方法（如危害及可操作研究法），但總是有可能錯(cuò)過一些重要的初始事項(xiàng)；

（2）事件樹只分析了某個(gè)系統(tǒng)的成功及故障狀況，很難將延遲成功或恢復(fù)事項(xiàng)納入其中；

（3）任何路徑都取決于路徑上以前分支點(diǎn)處發(fā)生的事項(xiàng)。因此，要分析各可能路徑上眾多從屬因素。然而，人們可能會(huì)忽視某些從屬因素，如常見組件、應(yīng)用系統(tǒng)以及操作員等。如果不認(rèn)真處理這些從屬因素，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過于樂觀。

十、決策樹法

決策樹是考慮到在不確定性情況下，以序列方式表示決策選擇和結(jié)果。適用于對(duì)不確定性投資方案期望收益的定量分析。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

（1）對(duì)于決策問題的細(xì)節(jié)提供了一種清楚的圖解說明；

（2）能夠計(jì)算到達(dá)一種情形的最優(yōu)路徑。

2、局限性

（1）大的決策樹可能過于復(fù)雜，不容易與其他人交流；

（2）為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡(jiǎn)化環(huán)境的傾向。

十一、統(tǒng)計(jì)推論法

統(tǒng)計(jì)推論是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的一種十分有效的方法，它可分為前推、后推和旁推三種類型。

1、主要優(yōu)點(diǎn)

（1）在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行；

（2）結(jié)果準(zhǔn)確率高。

2、局限性

（1）由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化，不一定適用于今天或未來；

（2）沒有考慮事件的因果關(guān)系，使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差。為了修正這些偏差，有時(shí)必須在歷史數(shù)據(jù)的處理中加入專家或集體的經(jīng)驗(yàn)修正。

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