2015年注會《經(jīng)濟法》復(fù)習(xí)資料：上市公司增發(fā)股票的一般條件

為了方便備戰(zhàn)2015注冊會計師考試的學(xué)員，正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。

　　知識點：上市公司增發(fā)股票的一般條件

　?。?）組織機構(gòu)健全，運行良好

　?、佻F(xiàn)任董監(jiān)高最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

　　②最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。

　　提示：首發(fā)時只要求發(fā)行時不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。

　　（2）盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性

　?、偕鲜泄咀罱?個會計年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù)。

　?、诟呒壒芾砣藛T和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。

　　提示：在主板和中小板首發(fā)股票發(fā)行人最近3年內(nèi)人員穩(wěn)定。在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票發(fā)行人最近2年內(nèi)人員穩(wěn)定。

　?、鄄淮嬖诳赡車?yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁或其他重大事項。

　?、茏罱?4個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。

　?。?）財務(wù)狀況良好

　?、僮罱?年及最近一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具：保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。

　?、谧罱?年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形。

　?、圩罱?年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。

　　（4）財務(wù)會計文件無虛假記載

　?。?）募集資金的使用符合規(guī)定

　?、俦敬文技Y金使用項目“不得”為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，“不得”直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司，金融類企業(yè)除外。

　?、诮⒛技Y金專項存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項賬戶。

　　（6）上市公司不存在下列行為：

　?、俦敬伟l(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

　?、谏米愿淖兦按喂_發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；

　?、凵鲜泄咀罱?2個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；

　?、苌鲜泄炯捌淇毓晒蓶|或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；

　?、萆鲜泄净蚱洮F(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。