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2015年注會《經(jīng)濟法》復(fù)習(xí)資料：股票發(fā)行的類型
正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計師學(xué)習(xí)中的遇到的知識點，希望對大家備考有幫助，學(xué)習(xí)中遇到問題，可以去網(wǎng)校論壇討論或去所報課程答疑板提問。
知識點：股票發(fā)行的類型
1.非公眾公司的非公開發(fā)行股票，即發(fā)行后股東人數(shù)不超過200人、也未采用公開發(fā)行方式。這種股票發(fā)行方式不需報經(jīng)證監(jiān)會的核準(zhǔn)，發(fā)行人可以自行決定，只需要遵守《公司法》，不承擔(dān)《證券法》規(guī)定的強制信息披露義務(wù)，投資者的保護完全依據(jù)投資者與發(fā)行人之間的協(xié)議安排、《公司章程》和《公司法》的規(guī)定。
2.非公眾公司向特定對象發(fā)行股票，導(dǎo)致發(fā)行后股東人數(shù)超過200人的發(fā)行。非公眾公司經(jīng)核準(zhǔn)定向發(fā)行股票后，股東人數(shù)超過200人的，該公司將被定性為非上市公眾公司。
3.非公眾公司申請股票以公開方式向社會公眾公開轉(zhuǎn)讓的，需要報經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后該公司被定性為非上市公眾公司。
【解釋】本來股東轉(zhuǎn)讓股票并不構(gòu)成股票發(fā)行行為，但為了防止有人利用股份轉(zhuǎn)讓規(guī)避公開發(fā)行監(jiān)管，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)厲打擊非法發(fā)行股票和非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》明確規(guī)定：“公司股東自行或者委托他人以公開方式向社會公眾轉(zhuǎn)讓股票的行為”構(gòu)成了變相公開發(fā)行股票。
4.非上市公眾公司的定向發(fā)行。非上市公眾公司向特定對象定向發(fā)行股票，需要經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)。
5.首次公開發(fā)行股票并上市。當(dāng)發(fā)行人向社會公眾公開發(fā)行股票，并且在發(fā)行完畢后擬去證券交易所上市的，需要符合法定條件，依法報經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。發(fā)行上市后，發(fā)行人成為上市公司。
6.上市公司發(fā)行新股。上市公司無論是公開發(fā)行新股還是非公開發(fā)行新股，都必須符合法定條件，經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)。
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