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2017注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制
日積月累的知識(shí)點(diǎn)積累是備考的基石，2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始，以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會(huì)教材，整理的注會(huì)《審計(jì)》科目知識(shí)點(diǎn)，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！
第九章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)
知識(shí)點(diǎn)：銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制
銷(xiāo)售交易的控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和測(cè)試一覽表
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內(nèi)部控制
目標(biāo) |
關(guān)鍵內(nèi)部控制
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常用的控制測(cè)試
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常用的交易實(shí)質(zhì)性程序
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登記入賬的銷(xiāo)售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶（發(fā)生）
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銷(xiāo)售交易是以經(jīng)過(guò)審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的客戶訂購(gòu)單為依據(jù)登記入賬的。
在發(fā)貨前，客戶的賒購(gòu)已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)。 每月向客戶寄送對(duì)賬單，對(duì)客戶提出的意見(jiàn)作專(zhuān)門(mén)追查 |
檢查銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證（或提貨單）及銷(xiāo)售單（或客戶訂購(gòu)單）。
檢查客戶的賒購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。 詢問(wèn)是否寄發(fā)對(duì)賬單，并檢查客戶回函檔案 |
復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目。
追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷(xiāo)售單、銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證。 將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄進(jìn)行核對(duì) |
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所有銷(xiāo)售交易均已登記入賬（完整性）
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發(fā)運(yùn)憑證（或提貨單）均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬。
銷(xiāo)售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)，并已登記入賬 |
檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性。
檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 |
將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)
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略
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相關(guān)鏈接：2017年注會(huì)預(yù)習(xí)階段《審計(jì)》第九章知識(shí)點(diǎn)
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