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備考注會~看看王艷龍老師有哪些知識點分享!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:大胖 2020/05/08 17:07:16 字體:

2020年注冊會計師的報名報截止,已經(jīng)進(jìn)入到緊張的備考階段了,那么關(guān)注一下我們正保會計網(wǎng)校的老師平時都聊一些什么吧!看看有沒有能幫助到你的東西,感興趣的朋友過來看看吧!

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注會VIP班王艷龍老師

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(一) 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)將來轉(zhuǎn)回時,夢中的她有幾個?

1.大老婆:所得稅費用(轉(zhuǎn)回時影響了會計利潤、應(yīng)納稅所得額,對二者影響金額不一致);

2.二老婆:其他綜合收益(差異產(chǎn)生時計入其他綜合收益這種情況,包括其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資公允價值調(diào)整、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的,可以理解為從哪里來到哪里去)。當(dāng)然最后其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益(金融資產(chǎn)業(yè)務(wù))和其他業(yè)務(wù)成本(投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)),因此也可以將其他綜合收益的稅后凈額與遞延所得稅負(fù)債一同轉(zhuǎn)入投資收益(金融資產(chǎn)業(yè)務(wù))或其他業(yè)務(wù)成本(投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù))。注意不能計入所得稅費用,因為隨著其他綜合收益轉(zhuǎn)入損益,會計利潤和應(yīng)納稅所得額相等,應(yīng)交所得稅和所得稅費用相等,不能再調(diào)整所得稅費用了。

3.三老婆:留存收益(原投資性房地產(chǎn)成本模式計量下計提減值準(zhǔn)備形成可抵扣暫時性差異,后由于成本模式變更為公允價值模式而轉(zhuǎn)回)。

(二)長期股權(quán)投資核算方法轉(zhuǎn)換的會計處理大全,打通個別報表與合并報表。

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