2015年注會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

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知識(shí)點(diǎn)：有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的概念和特征

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指有限責(zé)任公司的股東依照一定程序?qū)⒆约撼钟械墓蓹?quán)讓與受讓人，受讓人取得該股權(quán)而成為公司股東或增加持有公司的出資額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓具有以下特征：

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種股權(quán)交易行為。轉(zhuǎn)讓人通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得一定的對(duì)價(jià)收益或者將股權(quán)作為一種財(cái)產(chǎn)出資成為另一個(gè)公司的股東。

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不改變公司的法人資格。股權(quán)轉(zhuǎn)讓只是股東發(fā)生變化，公司的法人資格不發(fā)生變化，公司的財(cái)產(chǎn)不發(fā)生變化，公司以其財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)的責(zé)任也不發(fā)生變化。

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種要式行為。非經(jīng)法定轉(zhuǎn)讓程序不產(chǎn)生法律效力。

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制

與股份有限公司有所不同，有限責(zé)任公司的股東可以通過公司章程設(shè)計(jì)最符合自己意愿的股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，只有在公司章程沒有另外規(guī)定的情況下，才適用《公司法》規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制條件，包括：

1.有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東之間只要雙方協(xié)商一致，即可轉(zhuǎn)讓。

2.股東向股東之外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的限制。

（1）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。

（2）股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

（3）經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。

【相關(guān)考點(diǎn)】合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

3.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。

4.在公司章程沒有另外規(guī)定的情況下，自然人股東死亡后，其合法繼承人可以直接繼承股東資格。

（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序

1.公司內(nèi)部股東之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，出讓方與受讓方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向受讓股東重新簽發(fā)出資證明書，由公司相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。但對(duì)公司章程的該項(xiàng)修改不需要再由股東會(huì)表決。

2.股東向股東之外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，除了新股東要提交主體資格證明或自然人身份證明外，其他手續(xù)與轉(zhuǎn)讓手續(xù)相同。即使股東向股東之外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，也無需經(jīng)過股東會(huì)作出決議。

（四）股權(quán)回購請(qǐng)求權(quán)

1.為維護(hù)少數(shù)股東權(quán)益，《公司法》設(shè)置了股東的股權(quán)回購請(qǐng)求權(quán)，即股東在一定條件下，可以請(qǐng)求公司按照合理價(jià)格收購其股權(quán)。

2.《公司法》規(guī)定有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：

（1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的。

（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的。

（3）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

3.如果自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟，要求公司回購股權(quán)。

（五）未及時(shí)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)給受讓方造成損失的法律責(zé)任

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓后尚未向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，如果原股東將仍登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，則會(huì)給受讓股東造成損失。根據(jù)《公司法司法解釋（三）》之規(guī)定，對(duì)于上述情況，受讓股東以其對(duì)于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由，請(qǐng)求認(rèn)定處分股權(quán)行為無效的，人民法院可以參照《物取法》第一百零六條的規(guī)定處理。

這就是說，需要考察第三方在受讓原股東處分的股權(quán)時(shí)是否構(gòu)成善意取得，如果構(gòu)成善意取得，則最終獲得該股權(quán)；否則，原股東處方股權(quán)的行為無效。

2.如果原股東處分股權(quán)造成受讓股東損失的，受讓股東可以請(qǐng)求原股東承擔(dān)賠償責(zé)任；同時(shí)，受讓股東還可以要求未及時(shí)辦理變更登記有過錯(cuò)的董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。但是，受讓股東對(duì)于未及時(shí)辦理變更登記也有過錯(cuò)的，可以適當(dāng)減輕上述董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人的責(zé)任。