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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：監(jiān)控
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知識(shí)點(diǎn)：監(jiān)控
要求：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運(yùn)行。
人員：對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以委派主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責(zé)任。
過程：
?。?）持續(xù)監(jiān)控（除定期的底稿檢查外）
持續(xù)地（如每年）考慮和評(píng)價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度有助于確保所執(zhí)行的政策和程序是相關(guān)的、充分的、運(yùn)行有效的。持續(xù)監(jiān)控的范圍涉及每一質(zhì)量控制要素。
?。?）定期檢查已完成的工作底稿
持續(xù)地考慮和評(píng)價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括定期對(duì)每位合伙人至少選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)對(duì)其工作底稿進(jìn)行檢查。
檢查：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。
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