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2016注冊會計師考試《會計》知識點：應(yīng)付職工薪酬納稅調(diào)整
2016年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了方便大家復(fù)習(xí)，正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《會計》的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
知識點：應(yīng)付職工薪酬，是否需要納稅調(diào)整
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項目
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需要納稅調(diào)整?
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遞延所得稅?
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合理的工資允許扣除，如果超過部分？
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在發(fā)生當期不得稅前扣除，以后期間也不得稅前扣除：
納稅調(diào)增 |
不確認
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超過14%部分福利費？
超過2%部分工會經(jīng)費？ |
在發(fā)生當期不允許稅前扣除，以后期間也不得稅前扣除：
納稅調(diào)增 |
不確認
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超過2.5%部分職工教育經(jīng)費？
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在發(fā)生當期不允許稅前扣除，以后期間則可稅前扣除：
納稅調(diào)增 |
確認遞延所得稅資產(chǎn)
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辭退福利？
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假定稅法規(guī)定，與該項辭退福利有關(guān)的補償款于實際支付時可稅前抵扣：
納稅調(diào)增 |
確認遞延所得稅資產(chǎn)
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