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2016年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》知識點(diǎn)：取得充分證據(jù)的方法
2016年注冊會計(jì)師的備考工作正在進(jìn)行，為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性，正保會計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《審計(jì)》科目的知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
知識點(diǎn)：ERP系統(tǒng)審計(jì)中的取得充分、有效證據(jù)的方法
1、獲取紙質(zhì)原始證據(jù)。ERP系統(tǒng)雖然實(shí)現(xiàn)了會計(jì)處理中間過程的無紙化，但企業(yè)最終會輸出會計(jì)報(bào)表、有關(guān)的管理報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表。這些報(bào)表經(jīng)企業(yè)簽章后就形成了直接的審計(jì)證據(jù)。
2、獲取或編制ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖。同時可輔之以“穿行測試”等符合性測試記錄。這些就形成了內(nèi)部控制評價的重要依據(jù)。
3、導(dǎo)出、分析數(shù)據(jù)資料。利用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將有關(guān)的分析性復(fù)核所需的數(shù)據(jù)資料導(dǎo)出，形成常用的Excel等文件格式。對此進(jìn)行分析、計(jì)算，可形成工作底稿。
4、謹(jǐn)慎保存數(shù)據(jù)。如果存貨等資產(chǎn)明細(xì)表篇幅過長，可以考慮數(shù)據(jù)從系統(tǒng)導(dǎo)出后存放于磁性介質(zhì)里。但最好將含有分類合計(jì)數(shù)和總的合計(jì)數(shù)的頁面打印出來，以紙質(zhì)證據(jù)保存更為謹(jǐn)慎。
5、做好查證記錄、查證底稿。ERP系統(tǒng)中調(diào)閱相關(guān)數(shù)據(jù)非常便利，在記賬憑證的界面上點(diǎn)擊特定圖標(biāo)就可以查閱到幾乎所有的該項(xiàng)交易信息（企業(yè)一般稱之為“憑證流”）。但應(yīng)做好書面的查證記錄。必要時對重要的會計(jì)憑證和相關(guān)單證打印輸出形成查證底稿。
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