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2017年注冊會計師《財管》預(yù)習：期權(quán)價值構(gòu)成
學如逆水行舟，不進則退，注會備考就是一場比拼耐力的馬拉松。2017年注冊會計師考試備考已經(jīng)開始，現(xiàn)階段是預(yù)習的黃金時期，希望廣大學員擼起袖子加油干。以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材，整理的注會《財務(wù)成本管理》科目知識點，用于預(yù)習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
第八章 期權(quán)價值評估
知識點：期權(quán)價值構(gòu)成
| 期權(quán)價值 | 價值狀態(tài) | 看漲期權(quán) | 看跌期權(quán) |
| 內(nèi)在價值 | 實值期權(quán) | 標的資產(chǎn)現(xiàn)行市價高于執(zhí)行價格 | 標的資產(chǎn)現(xiàn)行市價低于執(zhí)行價格 |
| 平價期權(quán) | 標的資產(chǎn)現(xiàn)行市價等于執(zhí)行價格 | 標的資產(chǎn)現(xiàn)行市價等于執(zhí)行價格 | |
| 虛值期權(quán) | 標的資產(chǎn)現(xiàn)行市價低于執(zhí)行價格 | 標的資產(chǎn)現(xiàn)行市價高于執(zhí)行價格 | |
| 時間溢價 | （1）期權(quán)的時間溢價是標的股票價格未來不確定性變化形成的“波動的價值”，而不是時間等待的“延續(xù)的價值” （2）美式期權(quán)到期時間越遠，期權(quán)時間溢價越大 （3）期權(quán)到期時間溢價為零，即期權(quán)價值等于內(nèi)在價值 |
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