2014年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第五章練習(xí)題

　　2014年注冊會計師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司今年非常重視企業(yè)的風(fēng)險，財務(wù)部王經(jīng)理指出，企業(yè)風(fēng)險是指那些影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。下列說法中，不正確的是（ ）。

　　A、企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)

　　B、風(fēng)險是最有可能的結(jié)果

　　C、風(fēng)險既具有客觀性，又具有主觀性

　　D、風(fēng)險總是與機遇并存

　　2、2001年9月11日，美國4架民航飛機遭恐怖分子劫持，其中兩架撞擊了紐約世界貿(mào)易中心，兩座塔樓相繼坍塌，一架飛機撞擊了華盛頓附近的五角大樓，另一架墜毀在賓夕法尼亞州的匹茲堡附近，共造成3000多人死亡或失蹤。由此對美國企業(yè)造成的風(fēng)險為（ ）。

　　A、宏觀政治風(fēng)險

　　B、微觀政治風(fēng)險

　　C、市場風(fēng)險

　　D、自然環(huán)境風(fēng)險

　　3、可以將企業(yè)面對的主要風(fēng)險分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩大類，下列屬于內(nèi)部風(fēng)險的是（ ）。

　　A、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險

　　B、技術(shù)風(fēng)險

　　C、信用風(fēng)險

　　D、操作風(fēng)險

　　4、企業(yè)全面風(fēng)險管理的商業(yè)使命不包括（ ）。

　　A、損失最小化管理

　　B、不確定性管理

　　C、績效最優(yōu)化管理

　　D、企業(yè)價值最大化管理

　　5、下列不屬于全面風(fēng)險管理特征的是（ ）。

　　A、戰(zhàn)略性

　　B、全員化

　　C、一貫性

　　D、專業(yè)性

　　6、下列關(guān)于風(fēng)險管理概念的說法中，不正確的是（ ）。

　　A、風(fēng)險偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險范圍

　　B、風(fēng)險承受度是指企業(yè)風(fēng)險偏好的邊界

　　C、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險管理理念的變化

　　D、分析風(fēng)險偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險

　　7、下列有關(guān)傳統(tǒng)風(fēng)險管理和全面風(fēng)險管理的說法中，不正確的是（ ）。

　　A、傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要涉及財務(wù)會計主管和內(nèi)部審計等部門負(fù)責(zé)人，就單個風(fēng)險個體實施風(fēng)險管理

　　B、全面風(fēng)險管理在高層的參與下，每個成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險管理責(zé)任

　　C、傳統(tǒng)風(fēng)險管理是事后反應(yīng)式的風(fēng)險管理方法，即先檢查和預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險，然后采取應(yīng)對措施

　　D、全面風(fēng)險管理不必包羅萬象，但要求能應(yīng)對商業(yè)計劃的所有方面

　　8、下列不屬于企業(yè)風(fēng)險管理主要要素的是（ ）。

　　A、降低經(jīng)營性意外和損失

　　B、識別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險

　　C、抓住關(guān)鍵

　　D、調(diào)整風(fēng)險偏好和戰(zhàn)略

　　9、下列有關(guān)我國《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》對于建立企業(yè)風(fēng)險管理文化提出的方針和措施的說法中，錯誤的是（ ）。

　　A、風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程

　　B、企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍

　　C、企業(yè)應(yīng)大力加強員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化

　　D、風(fēng)險管理文化建設(shè)不能與員工薪酬及人事安排掛鉤

　　10、甲公司董事會確定實施風(fēng)險管理，并推行了一段時間，但由于風(fēng)險管理會涉及到方方面面，遇到了一些阻礙，于是專門召開會議研究這個問題。會上，風(fēng)險管理小組組長錢某列舉了以下幾點，其中不屬于實施風(fēng)險管理阻礙因素的是（ ）。

　　A、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)有時和企業(yè)目標(biāo)并不一致，在這種情況下，就會產(chǎn)生集體或個人之間的摩擦

　　B、高管的承諾并不充分

　　C、統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分

　　D、管理層不認(rèn)同

　　11、甲公司是一家遠(yuǎn)程領(lǐng)域公司，公司的業(yè)務(wù)幾乎都是從網(wǎng)上運營。公司規(guī)定，不準(zhǔn)員工在單位利用公司的電腦訪問公司列舉的網(wǎng)站。該公司采用的風(fēng)險管理工具是（ ）。

　　A、風(fēng)險承擔(dān)

　　B、風(fēng)險規(guī)避

　　C、風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　D、風(fēng)險對沖

　　12、2013年春季，H7N9在中華大地上肆虐，給廣大養(yǎng)殖戶造成嚴(yán)重沖擊。保險公司適時推出H7N9保險。農(nóng)樂禽養(yǎng)殖有限公司立即進(jìn)行了投保，以應(yīng)對H7N9給企業(yè)帶來的風(fēng)險。該公司采用的風(fēng)險管理工具是（ ）。

　　A、風(fēng)險承擔(dān)

　　B、風(fēng)險規(guī)避

　　C、風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　D、風(fēng)險對沖

　　13、就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)的是（ ）。

　　A、董事會

　　B、風(fēng)險管理委員會

　　C、風(fēng)險管理職能部門

　　D、審計委員會

　　14、下列有關(guān)套期保值與投資的說法中，正確的是（ ）。

　　A、投機是指為沖抵風(fēng)險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為

　　B、套期保值的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利

　　C、套期保值和投資的結(jié)果都是降低了風(fēng)險

　　D、套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險

　　15、華陽股份有限公司是一家大型客運公司，其業(yè)務(wù)涉及全國20多家大中型城市。2012年，公司在客運過程中發(fā)生事故5起。根據(jù)專家建議，公司欲對事故發(fā)生以后，采取各種應(yīng)對措施以減輕事故嚴(yán)重性的影響，對多種可能后果進(jìn)行定性和定量分析。則華陽股份有限公司適用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是（ ）。

　　A、敏感性分析法

　　B、事件樹分析法

　　C、統(tǒng)計推論法

　　D、風(fēng)險評估系圖法

　　二、多項選擇題

　　1、A公司今年將控制企業(yè)的風(fēng)險放在突出的位置，經(jīng)常開會討論對風(fēng)險的認(rèn)識問題。下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險的有關(guān)說法中，正確的有（ ）。

　　A、公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險也就不同

　　B、風(fēng)險是客觀存在的，不能由企業(yè)管理人員的主觀判斷來決定選擇

　　C、風(fēng)險對企業(yè)來講是壞事，因此企業(yè)需要嚴(yán)格控制

　　D、風(fēng)險總是與機遇并存

　　2、下列屬于客觀實體派的風(fēng)險理論觀點的有（ ）。

　　A、風(fēng)險不是測度的問題，它是構(gòu)建過程的問題

　　B、風(fēng)險是客觀的不確定性，是客觀存在的實體

　　C、風(fēng)險是不可以預(yù)測的

　　D、風(fēng)險真實性的認(rèn)定，則以數(shù)值的高低作為認(rèn)定基礎(chǔ)

　　3、近年來，風(fēng)險與風(fēng)險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)欲對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險管理，派A、B、C、D參加全面風(fēng)險管理培訓(xùn)班，以便隨后開展全面風(fēng)險管理工作。四人培訓(xùn)完畢，向總經(jīng)理匯報時，各自談了以下幾點，您認(rèn)為不正確的有（ ）。

　　A、A認(rèn)為，全面風(fēng)險管理要由企業(yè)治理層、管理層參與

　　B、B認(rèn)為，全面風(fēng)險管理要求風(fēng)險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理

　　C、C認(rèn)為，風(fēng)險管理要運用于企業(yè)的日常管理當(dāng)中

　　D、D認(rèn)為，全面風(fēng)險管理既要管理純粹的風(fēng)險，也要管理機會風(fēng)險

　　4、近年來，風(fēng)險與風(fēng)險管理越來越受到廣泛的重視。甲企業(yè)董事會提出，為了企業(yè)的健康發(fā)展，要對本企業(yè)實行風(fēng)險管理?？偨?jīng)理趙某要求剛成立的風(fēng)險管理小組組長劉某制訂風(fēng)險管理的目標(biāo)，關(guān)于劉某制訂的下列目標(biāo)中，不正確的有（ ）。

　　A、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

　　B、確保企業(yè)建立針對各項風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受損失

　　C、確保將風(fēng)險控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)的范圍內(nèi)

　　D、確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告

　　5、下列各項中，屬于企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)涵的有（ ）。

　　A、能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供保證

　　B、受到企業(yè)各個層次人員的影響

　　C、識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險管理的潛在事項

　　D、一個正在進(jìn)行并貫穿整個企業(yè)的過程

　　6、下列有關(guān)風(fēng)險管理成本與效益的說法中，正確的有（ ）。

　　A、風(fēng)險管理的本質(zhì)是控制風(fēng)險，以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險謀求最大的收益

　　B、風(fēng)險損失與收益的對稱性要求風(fēng)險管理在建立利益機制的同時也要考慮風(fēng)險防范機制，使兩者相互制約平衡

　　C、以風(fēng)險管理為基點，風(fēng)險管理成本包括預(yù)防成本、糾正成本、評估成本和處置成本

　　D、風(fēng)險管理在成本效益分析中要尋找以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo)的平衡點

　　7、下列有關(guān)風(fēng)險管理過程中發(fā)生的成本的有關(guān)說法中，不正確的有（ ）。

　　A、糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險苗頭而對其實施追究、處置所花費的成本費用

　　B、損失成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、有形的、經(jīng)濟(jì)的、短期的、長遠(yuǎn)的、現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)損失

　　C、進(jìn)入成本是為建立風(fēng)險管理能力而付出的代價

　　D、維持成本是為了有效維持組織風(fēng)險管理的能力，保持風(fēng)險程序在最新狀態(tài)而發(fā)生的成本

　　8、風(fēng)險管理最重要的一方面是將風(fēng)險融合到（ ）。

　　A、經(jīng)營活動的各個方面

　　B、籌資活動

　　C、價值觀

　　D、企業(yè)文化

　　9、下列各項中，不屬于實施風(fēng)險管理關(guān)鍵問題有（ ）。

　　A、董事長的支持

　　B、與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

　　C、管理人員的認(rèn)同

　　D、風(fēng)險報告

　　10、興華股份有限公司今年推行風(fēng)險管理，成立了風(fēng)險管理小組，其中小五在風(fēng)險管理小組中負(fù)責(zé)分析市場風(fēng)險，下列屬于其應(yīng)該收集的信息的有（ ）。

　　A、質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)

　　B、該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同

　　C、能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化

　　D、主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況

　　11、完成了風(fēng)險管理初始信息收集之后，企業(yè)要對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估的步驟包括（ ）。

　　A、風(fēng)險辨識

　　B、風(fēng)險分析

　　C、風(fēng)險評價

　　D、風(fēng)險處理

　　12、根據(jù) 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，企業(yè)制定內(nèi)控措施，應(yīng)包括的內(nèi)容有（ ）。

　　A、建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度

　　B、建立重大風(fēng)險預(yù)警制度

　　C、建立聘請注冊會計師審計檢查制度

　　D、建立重要崗位權(quán)力制衡制度

　　13、下列屬于風(fēng)險規(guī)避的有（ ）。

　　A、拒絕與信用不好的交易對手進(jìn)行交易

　　B、禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場進(jìn)行投機

　　C、企業(yè)向保險機構(gòu)投保

　　D、利用期貨進(jìn)行套期保值

　　14、現(xiàn)在認(rèn)為風(fēng)險理財在很多情況下超出了公司財務(wù)管理的范疇。具體表現(xiàn)在（ ）。

　　A、風(fēng)險理財注重風(fēng)險因素對現(xiàn)金流的影響

　　B、風(fēng)險理財影響公司資本結(jié)構(gòu)，注意以最低成本獲得現(xiàn)金流

　　C、風(fēng)險理財成為公司戰(zhàn)略的有機部分，其風(fēng)險經(jīng)營的結(jié)果直接影響公司整體價值的提升

　　D、風(fēng)險理財需要判斷風(fēng)險的定價，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高

　　15、下列有關(guān)風(fēng)險管理技術(shù)與方法適用性的說法中，正確的有（ ）。

　　A、頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險識別階段進(jìn)行定量分折

　　B、德爾菲法適用于在專家一致性意見基礎(chǔ)上，在風(fēng)險識別階段進(jìn)行定性分析

　　C、馬爾科夫分析法適用于對復(fù)雜系統(tǒng)中不確定性事件及其狀態(tài)改變的定性分析

　　D、蒙特卡洛隨機模擬法適用于較為復(fù)雜的大中型項目風(fēng)險管理

　　三、簡答題

　　1、金星有限責(zé)任公司是山東地區(qū)較大的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，近年來，其業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，范圍已涉足北上廣。2012年，公司取得了輝煌的成績。在取得成就的同時，公司管理層沒有忘記企業(yè)經(jīng)營過程中時刻存在的風(fēng)險，因此，專門設(shè)立了風(fēng)險管理職能部門。風(fēng)險管理職能部門主要負(fù)責(zé)人李某，對2012年及以前的經(jīng)營情況進(jìn)行了分析，對公司的風(fēng)險情形進(jìn)行了歸納：

　?。?）公司在開發(fā)房地產(chǎn)的過程中，要與建筑商進(jìn)行合作。與公司正常合作的建筑商共有10家，經(jīng)查，有兩家管理較松懈，對建筑工人的操作規(guī)范要求不達(dá)標(biāo)，同時，存在偷工減料的現(xiàn)象。公司與這兩家建筑商也進(jìn)行過反復(fù)溝通，但效果不明顯。李某建議拒絕與其合作。

　?。?）公司在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，由于工作人員時刻到施工現(xiàn)場，偶然有重大事故的發(fā)生，僅2012年，就有五名管理人員在施工現(xiàn)場受到不同程度的人身傷害。因此，李某建議為公司所有員工購買人身意外傷害險。

　　（3）幾年以前，房地產(chǎn)公司采用的是開發(fā)前預(yù)售，解決了開發(fā)過程中早期的資金缺口。近年來，隨著國家調(diào)控的進(jìn)行，開發(fā)時必須取得房屋預(yù)售許可證方可銷售，因此，公司時常面臨資金不足問題，李某建議公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，在資金嚴(yán)重短缺時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。

　　·判斷以上各種情況下，李某的建議屬于哪種應(yīng)對風(fēng)險管理工具并說明理由。

　　2、津城文化有限公司計劃在吳橋縣興建一座雜技主題公園，在進(jìn)行可行性分析時，專家王某認(rèn)為，這個項目的不確定性因素非常多，他列舉了以下幾項：一是項目總投資具有不確定性，主要是工程設(shè)計變更、材料價格上漲，從而會導(dǎo)致項目投資的增加。二是興建公園的投資較大，貸款利率也在一定范圍內(nèi)變化，尤其是吳橋縣是雜技之鄉(xiāng)，對發(fā)展技術(shù)事業(yè)可以提供優(yōu)惠貸款，但條件非?？量?，能否取得優(yōu)惠貸款，對資金的影響成本很大，從而對工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)產(chǎn)生影響。另外，雜技主題公園建成后，和其他旅游景點一樣，按國家物價局的文件規(guī)定，每滿三年才可以進(jìn)行調(diào)價，會導(dǎo)致公園收入的變化。由于這些因素公司不能控制，因此，王某建議公司將這三個因素作為分析對象，分析每一個因素的變化對此次投資內(nèi)部收益率的影響。

　　·指出該公司對本項目采用的是哪種風(fēng)險管理技術(shù)與方法。

　　·這種風(fēng)險管理技術(shù)與方法的適用范圍和實施步驟如何？

　　·這種風(fēng)險管理技術(shù)與方法有什么優(yōu)、缺點？

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