2014年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》知識點：對外貿(mào)易法律制度

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知識點：對外貿(mào)易法律制度

一、對外貿(mào)易法律制度概述

中國對外貿(mào)易是國際貿(mào)易的組成部分，是指中國同其他國家或地區(qū)之間發(fā)生的貿(mào)易活動，包括貨物進出口貿(mào)易、技術(shù)進出口貿(mào)易和國際服務貿(mào)易。

二、對外貿(mào)易法的適用范圍和原則

（一）對外貿(mào)易法的適用范圍

1.我國對外貿(mào)易法律制度適用于貨物進出口、技術(shù)進出口、國際服務貿(mào)易以及與此相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護。

2.從地域范圍看，我國《對外貿(mào)易法》僅適用于中國內(nèi)地，不適用于香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)。

（二）《對外貿(mào)易法》的原則

1.統(tǒng)一管理原則

我國實行統(tǒng)一的對外貿(mào)易制度。國務院對外貿(mào)易主管部門，亦即商務部，依照《對外貿(mào)易法》的規(guī)定主管全國對外貿(mào)易工作。

2.公平自由原則

3.平等互利原則

4.區(qū)域合作原則

5.非歧視原則

（1）最惠國待遇是指一國（給惠國）給予另一國（受惠國）的個人、企業(yè)、商品等的待遇不低于給惠國給予任何第三國（最惠國）的相應待遇。

（2）國民待遇是指一國給予他國國民（包括個人和企業(yè)）與本國國民相同的待遇。

6.互惠對等原則

三、對外貿(mào)易經(jīng)營者

（一）對外貿(mào)易經(jīng)營者的概念

1.對外貿(mào)易經(jīng)營者包括法人、其他組織和個人

對外貿(mào)易經(jīng)營者既可以是法人，也可以是非法人組織如合伙，還可以是個人亦即自然人。

2.對外貿(mào)易經(jīng)營無需專門許可

2004年，《對外貿(mào)易法》修訂時取消了外貿(mào)特許制，規(guī)定依法辦理了工商登記或其他執(zhí)業(yè)手續(xù)的單位和個人均可從事外貿(mào)經(jīng)營。當然，對外貿(mào)易經(jīng)營者必須首先依據(jù)《公司法》、《非公司型企業(yè)法》、《外商投資企業(yè)法》、《個體工商戶條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，完成設立登記。

（二）對外貿(mào)易經(jīng)營者的管理

1.貨物貿(mào)易和技術(shù)貿(mào)易經(jīng)營者的備案登記

《對外貿(mào)易法》規(guī)定，從事貨物進出口或者技術(shù)進出口的對外貿(mào)易經(jīng)營者，應當向商務部或者其委托的機構(gòu)辦理備案登記；但是，法律、行政法規(guī)和商務部規(guī)定不需要備案登記的除外。對外貿(mào)易經(jīng)營者未按照規(guī)定辦理備案登記的，海關(guān)不予辦理進出口貨物的報關(guān)驗放手續(xù)。

2.關(guān)于國營貿(mào)易的特別規(guī)定

《對外貿(mào)易法》規(guī)定，我國可以對部分貨物的進出口實行國營貿(mào)易管理；實行國營貿(mào)易管理貨物的進出口業(yè)務只能由經(jīng)授權(quán)的企業(yè)經(jīng)營，但國家允許部分數(shù)量的國營貿(mào)易管理貨物的進出口業(yè)務由非授權(quán)企業(yè)經(jīng)營的除外；實行國營貿(mào)易管理的貨物和經(jīng)授權(quán)經(jīng)營企業(yè)的目錄，由商務部會同國務院其他有關(guān)部門確定、調(diào)整并公布。

四、貨物進出口與技術(shù)進出口

（一）貨物和技術(shù)進出口的一般原則

《對外貿(mào)易法》規(guī)定，國家準許貨物與技術(shù)的自由進出口，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

（二）貨物和技術(shù)自由進出口的例外情形

1.《對外貿(mào)易法》規(guī)定，國家基于下列原因，可以限制或者禁止有關(guān)貨物、技術(shù)的進出口：（1）為維護國家安全、社會公共利益或者公共道德，需要限制或者禁止進口或者出口的；（2）為保護人的健康或者安全，保護動物、植物的生命或者健康，保護環(huán)境，需要限制或者禁止進口或者出口的；

（3）為實施與黃金或者白銀進出口有關(guān)的措施，需要限制或者禁止進口或者出口的；

（4）國內(nèi)供應短缺或者為有效保護可能用竭的自然資源，需要限制或者禁止出口的；

（5）輸往國家或者地區(qū)的市場容量有限，需要限制出口的；

（6）出口經(jīng)營秩序出現(xiàn)嚴重混亂，需要限制出口的；

（7）為建立或者加快建立國內(nèi)特定產(chǎn)業(yè)，需要限制進口的；

（8）對任何形式的農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)產(chǎn)品有必要限制進口的；

（9）為保障國家國際金融地位和國際收支平衡，需要限制進口的；

（10）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其他需要限制或者禁止進口或者出口的；

（11）根據(jù)我國締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定的規(guī)定，其他需要限制或者禁止進口或者出口的。

2.《對外貿(mào)易法》規(guī)定，國家對與裂變、聚變物質(zhì)或者衍生此類物質(zhì)的物質(zhì)有關(guān)的貨物、技術(shù)進出口，以及與武器、彈藥或者其他軍用物資有關(guān)的進出口，可以采取任何必要措施，維護國家安全；在戰(zhàn)時或者為維護國際和平與安全，國家在貨物、技術(shù)進出口方面可以采取任何必要措施。

（三）貨物和技術(shù)進出口的管理制度

1.貨物進出口自動許可制度

（1）《對外貿(mào)易法》規(guī)定，商務部基于監(jiān)測進出口情況的需要，可以對部分自由進出口的貨物實行進出口自動許可并公布其目錄。實行自動許可的進出口貨物，收貨人、發(fā)貨人在辦理海關(guān)報關(guān)手續(xù)前提出自動許可申請的，商務部應當予以許可；未辦理自動許可手續(xù)的，海關(guān)不予放行。

（2）商務部對《自動進口許可證》項下貨物原則上實行“一批一證”管理，同一份《自動進口許可證》不得分批次累計報關(guān)使用，但同一進口合同項下收貨人可以申請并領(lǐng)取多份《自動進口許可證》；對部分貨物也可實行“非一批一證”管理，同一份《自動進口許可證》在有效期內(nèi)可以分批次累計報關(guān)使用，但累計使用不得超過6次。國家對自動進口許可管理貨物采取臨時禁止進口或者進口數(shù)量限制措施的，自臨時措施生效之日起，停止簽發(fā)《自動進口許可證》。

2.技術(shù)進出口備案登記制度

《對外貿(mào)易法》規(guī)定，進出口屬于自由進出口的技術(shù)，應當向商務部或其委托的機構(gòu)辦理合同備案登記。據(jù)此，我國對自由進出口技術(shù)的進出口實行合同登記制度。但需要指出的是，此種合同登記僅具有備案意義，合同自依法成立時生效，不以登記作為合同生效的條件。

3.關(guān)于技術(shù)進口合同的特別規(guī)定

根據(jù)《技術(shù)進出口條例》，技術(shù)進口合同的讓與人應當保證自己是所提供技術(shù)的合法擁有者或者有權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可者。技術(shù)進口合同中不得含有下列限制性條款：

（1）要求受讓人接受并非技術(shù)進口必不可少的附帶條件，包括購買非必需的技術(shù)、原材料、產(chǎn)品、設備或者服務；

（2）要求受讓人為專利權(quán)有效期限屆滿或者專利權(quán)被宣布無效的技術(shù)支付使用費或者承擔相關(guān)義務；

（3）限制受讓人改進讓與人提供的技術(shù)或者限制受讓人使用所改進的技術(shù)；

（4）限制受讓人從其他來源獲得與讓與人提供的技術(shù)類似的技術(shù)或者與其競爭的、技術(shù)；

（5）不合理地限制受讓人購買原材料、零部件、產(chǎn)品或者設備的渠道或者來源；

（6）不合理地限制受讓人產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量、品種或者銷售價格；

（7）不合理地限制受讓人利用進口技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的出口渠道。

4.配額和許可證制度

（1）貨物進出口配額和許可證

根據(jù)《貨物進出口條例》的規(guī)定有數(shù)量限制的限制進（出）口貨物，實行配額管理；其他限制進（出）口貨物，實行許可證管理。

（2）技術(shù)進出口許可證制度

我國對屬于限制進（出）口的技術(shù)實行許可證管理，未經(jīng)許可不得進（出）口。

五、國際服務貿(mào)易

我國對于國際服務貿(mào)易不實行統(tǒng)一的備案登記制，而是由相關(guān)行業(yè)主管部門分別予以管理。

六、對外貿(mào)易秩序與對外貿(mào)易調(diào)查

（一）對外貿(mào)易秩序

《對外貿(mào)易法》規(guī)定，在對外貿(mào)易經(jīng)營活動中，不得違反有關(guān)反壟斷的法律、行政法規(guī)的規(guī)定實施壟斷行為，違者依照有關(guān)反壟斷的法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理；有此種違法行為并危害對外貿(mào)易秩序的，商務部可以采取必要措施消除危害。

（二）對外貿(mào)易調(diào)查的內(nèi)容和形式

1.為維護對外貿(mào)易秩序，商務部可以自行或者會同國務院其他有關(guān)部門，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定對下列事項進行調(diào)查：（1）貨物進出口、技術(shù)進出口、國際服務貿(mào)易對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)及其競爭力的影響；（2）有關(guān)國家或者地區(qū)的貿(mào)易壁壘；（3）為確定是否應當依法采取反傾銷、反補貼或者保障措施等對外貿(mào)易救濟措施，需要調(diào)查的事項；（4）規(guī)避對外貿(mào)易救濟措施的行為；（5）對外貿(mào)易中有關(guān)國家安全利益的事項；（6）為貫徹對等原則（任何國家或地區(qū)在貿(mào)易方面對我國采取歧視性的禁止、限制或者其他類似措施的，我國可以根據(jù)實際情況對該國家或該地區(qū)采取相應的措施），需要調(diào)查的事項；（7）為處理上述以侵犯知識產(chǎn)權(quán)、濫用知識產(chǎn)權(quán)、壟斷、不正當競爭等方式危害對外貿(mào)易秩序的行為，需要調(diào)查的事項；（8）其他影響對外貿(mào)易秩序，需要調(diào)查的事項。

《對外貿(mào)易法》規(guī)定，啟動對外貿(mào)易調(diào)查，由商務部發(fā)布公告。調(diào)查可以采取書面問卷、聽證會、實地調(diào)查、委托調(diào)查等方式進行；商務部根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出調(diào)查報告或者作出處理裁定，并發(fā)布公告。有關(guān)單位和個人應當對對外貿(mào)易調(diào)查給予配合、協(xié)助。商務部和國務院其他有關(guān)部門及其工作人員進行對外貿(mào)易調(diào)查時，對知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務。

下面以對外貿(mào)易壁壘調(diào)查為例，對于對外貿(mào)易調(diào)查的內(nèi)容、形式和程序加以說明。與對外貿(mào)易救濟措施有關(guān)的調(diào)查問題，在下文“對外貿(mào)易救濟”部分一并討論。

（三）對外貿(mào)易壁壘調(diào)查

1.外國（地區(qū)）政府采取或者支持的措施或者做法，存在下列情形之一的，視為貿(mào)易壁壘：

（1）違反該國（地區(qū)）與我國共同締結(jié)或者共同參加的經(jīng)濟貿(mào)易條約或者協(xié)定，或者未能履行與我國共同締結(jié)或者共同參加的經(jīng)濟貿(mào)易條約或者協(xié)定規(guī)定的義務。

（2）造成下列負面貿(mào)易影響之一：①對我國產(chǎn)品或者服務進入該國。（地區(qū)）市場或者第三國（地區(qū)）市場造成或者可能造成阻礙或者限制；②對我國產(chǎn)品或者服務在該國（地區(qū)）市場或者第三國（地區(qū)）市場的競爭力造成或者可能造成損害；③對該國（地區(qū)）或者第三國（地區(qū)）的產(chǎn)品或者服務向我國出口造成或者可能造成阻礙或者限制。

2.商務部可以應申請人的申請立案，在其認為必要時也可自行立案，進行貿(mào)易壁壘調(diào)查。

3.出現(xiàn)下列情形之一的，商務部可以決定中止調(diào)查并發(fā)布公告：

（1）被調(diào)查國（地區(qū)）政府承諾在合理期限內(nèi)取消或者調(diào)整被調(diào)查的措施或者做法；

（2）被調(diào)查國（地區(qū)）政府承諾在合理期限內(nèi)向我國提供適當?shù)馁Q(mào)易補償；

（3）被調(diào)查國（地區(qū)）政府承諾履行經(jīng)濟貿(mào)易條約或者協(xié)定的義務；

（4）商務部認為可以中止調(diào)查的其他情形。

被調(diào)查國（地區(qū)）政府未在合理期限內(nèi)履行上述第（1）至（3）項承諾的，商務部可以恢復調(diào)查；商務部根據(jù)上述第（4）條決定中止調(diào)查的，在該情形消除后亦可恢復調(diào)查。

4.應申請人的請求，商務部可以終止調(diào)查程序，除非認為終止調(diào)查程序不符合公共利益。出現(xiàn)下列情形之一的，商務部應當終止調(diào)查并發(fā)布公告：

（1）被調(diào)查國（地區(qū)）政府已經(jīng)取消或者調(diào)整被調(diào)查的措施或者做法；

（2）被調(diào)查國（地區(qū)）政府已經(jīng)向我國提供適當?shù)馁Q(mào)易補償；

（3）被調(diào)查國（地區(qū)）政府已經(jīng)履行經(jīng)濟貿(mào)易條約或者協(xié)定的義務。

5.出現(xiàn)下列情形之一的，商務部可以終止調(diào)查并發(fā)布公告：

（1）申請人在調(diào)查中不提供必要的合作；

（2）商務部認為可以終止調(diào)查的其他情形。

七、對外貿(mào)易救濟

（一）反傾銷措施

其他國家或者地區(qū)的產(chǎn)品以低于正常價值的傾銷方式進入我國市場，對已建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，國家可以采取反傾銷措施，消除或者減輕這種損害、損害的威脅或者阻礙。

1.基本概念

（1）“傾銷”是指在正常貿(mào)易過程中進口產(chǎn)品以低于其正常價值的出口價格進入中國市場。

（2）“損害”是指傾銷對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙。

（3）“國內(nèi)產(chǎn)業(yè)”是指中國國內(nèi)同類產(chǎn)品的全部生產(chǎn)者，或者其總產(chǎn)量占國內(nèi)同類產(chǎn)品全部總產(chǎn)量的主要部分的生產(chǎn)者；但是，國內(nèi)生產(chǎn)者與出口經(jīng)營者或者進口經(jīng)營者有關(guān)聯(lián)的，或者其本身為傾銷進口產(chǎn)品的進口經(jīng)營者的，可以排除在國內(nèi)產(chǎn)業(yè)之外。

（4）“同類產(chǎn)品”是指與傾銷進口產(chǎn)品相同的產(chǎn)品；沒有相同產(chǎn)品的，以與傾銷進口產(chǎn)品的特性最相似的產(chǎn)品為同類產(chǎn)品。

2.反傾銷調(diào)查

（1）國內(nèi)產(chǎn)業(yè)或者代表國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的自然人、法人或者有關(guān)組織（統(tǒng)稱“申請人”），可以依照《反傾銷條例》的規(guī)定向商務部提出反傾銷調(diào)查的書面申請。商務部應當自收到申請書及有關(guān)證據(jù)之日起60日內(nèi)，對申請是否由國內(nèi)產(chǎn)業(yè)或者代表國內(nèi)產(chǎn)業(yè)提出、申請書內(nèi)容及所附具的證據(jù)等進行審查，并決定立案調(diào)查或者不立案調(diào)查。在決定立案調(diào)查前，應當通知有關(guān)出口國（地區(qū)）政府。

（2）在表示支持申請或者反對申請的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)中，支持者的產(chǎn)量占支持者和反對者的總產(chǎn)量的50%以上的，應當認定申請是由國內(nèi)產(chǎn)業(yè)或者代表國內(nèi)產(chǎn)業(yè)提出，可以啟動反傾銷調(diào)查；但是，表示支持申請的國內(nèi)生產(chǎn)者的產(chǎn)量不足國內(nèi)同類產(chǎn)品總產(chǎn)量的25%的，不得啟動反傾銷調(diào)查。

（3）在特殊情形下，商務部雖未收到反傾銷調(diào)查的書面申請，但有充分證據(jù)認為存在傾銷和損害以及二者之間有因果關(guān)系的，可以自行決定立案調(diào)查。

（4）立案調(diào)查決定由商務部予以公告，并通知申請人、已知的出口經(jīng)營者和進口經(jīng)營者、出口國（地區(qū)）政府以及其他有利害關(guān)系的組織、個人。立案調(diào)查的決定一經(jīng)公告，商務部應當將申請書文本提供給已知的出口經(jīng)營者和出口國（地區(qū)）政府。

（5）商務部根據(jù)調(diào)查結(jié)果，就傾銷、損害和二者之間的因果關(guān)系是否成立作出初裁決定，并予以公告。初裁決定確定傾銷、損害以及二者之間的因果關(guān)系成立的，商務部應當對傾銷及傾銷幅度、損害及損害程度繼續(xù)進行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果作出終裁決定，予以公告。在作出終裁決定前，應當由商務部將終裁決定所依據(jù)的基本事實通知所有已知的利害關(guān)系方。反傾銷調(diào)查應當自立案調(diào)查決定公告之日起12個月內(nèi)結(jié)束；特殊情況下可以延長，但延長期不得超過6個月。

（6）有下列情形之一的，反傾銷調(diào)查應當終止，并由商務部予以公告：①申請人撤銷申請的；②沒有足夠證據(jù)證明存在傾銷、損害或者二者之間有因果關(guān)系的；③傾銷幅度低于2%的；④傾銷進口產(chǎn)品實際或者潛在的進口量或者損害屬于可忽略不計的；⑤商務部認為不適宜繼續(xù)進行反傾銷調(diào)查的。

3.反傾銷措施

（二）反補貼措施

進口的產(chǎn)品直接或者間接地接受出口國家或者地區(qū)給予的任何形式的專向性補貼，對已建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，國家可以采取反補貼措施，消除或者減輕這種損害或者損害的威脅或者阻礙。

1.基本概念

（1）“補貼”是指出口國（地區(qū)）政府或者其任何公共機構(gòu)（統(tǒng)稱“出口國（地區(qū)）政府”）提供的并為接受者帶來利益的財政資助以及任何形式的收入或者價格支持。

（2）“損害”是指補貼對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙。

（3）“國內(nèi)產(chǎn)業(yè)”和“同類產(chǎn)品”的概念與反傾銷措施相同。

2.反補貼調(diào)查與反補貼措施

（1）反補貼調(diào)查在申請、啟動、實施、終止等方面的條件和程序與反傾銷調(diào)查基本相同。略有差異的是，《反補貼條例》規(guī)定的終止情形之一是“補貼金額為微量補貼”，而不是“幅度低于2%”；還有一種終止情形是“通過與有關(guān)國家（地區(qū)）政府磋商達成協(xié)議，不需要繼續(xù)進行反補貼調(diào)查”，該終止情形為反傾銷調(diào)查所無。

（2）反補貼措施包括臨時反補貼措施，取消、限制補貼或者其他有關(guān)措施的承諾，以及反補貼稅，其具體內(nèi)容和實施程序與反傾銷措施基本相同。略有差異的是，臨時反補貼措施實施的期限，自臨時反補貼措施決定公告規(guī)定實施之日起不超過4個月，不得延長。

（三）保障措施

1.根據(jù)《保障措施條例》的規(guī)定，進口產(chǎn)品數(shù)量增加是指進口產(chǎn)品數(shù)量的絕對增加或者與國內(nèi)生產(chǎn)相比的相對增加。

2.與國內(nèi)產(chǎn)業(yè)有關(guān)的自然人、法人或者其他組織，可以依照《保障措施條例》的規(guī)定，向商務部提出采取保障措施的書面申請；商務部應當及時對申請進行審查，決定立案調(diào)查或者不立案調(diào)查。

3.商務部根據(jù)調(diào)查結(jié)果，可以作出初裁決定，也可以直接作出終裁決定，并予以公告。有明確證據(jù)表明進口產(chǎn)品數(shù)量增加，不采取臨時保障措施將對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成難以補救的損害時，商務部可以作出初裁決定，并采取臨時保障措施。臨時保障措施采取提高關(guān)稅的形式。臨時保障措施的實施期限，自臨時保障措施決定公告規(guī)定實施之日起，不超過200天。

4.終裁決定確定進口產(chǎn)品數(shù)量增加，并由此對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，可以采取保障措施。保障措施可以采取提高關(guān)稅、數(shù)量限制等形式。海關(guān)自公告規(guī)定實施之日起執(zhí)行。

5.采取數(shù)量限制措施的，限制后的進口量不得低于最近3個有代表性年度的平均進口量，但有正當理由表明為防止或者補救嚴重損害而有必要采取不同水平數(shù)量限制措施的除外。

6.保障措施的實施期限不超過4年。但在任何情況下，一項保障措施的實施期限及其延長期限不得超過10年。