江西省注協(xié)關于做好2021年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

江西的考生們注意了！2021年注冊會計師年檢來啦！南昌市、景德鎮(zhèn)市、萍鄉(xiāng)市、九江市、新余市、鷹潭市、贛州市、吉安市、宜春市、撫州市、上饒市的考生們！江西省注協(xié)發(fā)布關于做好2021年注冊會計師任職資格檢查工作的通知。具體如下：

摘要：年檢時間：2021年3月至5月，包含年檢內容、年檢材料、重點檢查對象等具體事宜。

各設區(qū)市注協(xié)、會計師事務所:

根據(jù)《注冊會計師法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，按《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2021年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)【2021】5號）的要求，省注協(xié)定于2021年3月至5月對全省注冊會計師任職資格進行檢查（以下簡稱年檢）。具體事項如下：

一、全面覆蓋，突出重點

2020年12月31日前注冊的注冊會計師均應接受檢查。各設區(qū)市注協(xié)要依據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》的規(guī)定要求，做到應檢盡檢。年檢內容為核實注冊會計師履行會員義務、專職執(zhí)業(yè)和職業(yè)勝任能力等情況。檢查材料包括會費繳納、繼續(xù)教育、社保證明（離退休證書）以及反映注冊會計師處罰（刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒）情況相關材料。結合以前年度年檢工作經(jīng)驗，確定重點檢查對象。對重點檢查對象需要增加工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明材料，逐項檢查，以保證年檢工作質量。需重點檢查的注冊會計師主要包括：

（1）2020年注冊的注冊會計師；

（2）2020年成為新設事務所合伙人（股東）的注冊會計師；

（3）2020年事務所接受執(zhí)業(yè)質量檢查時，發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊會計師；

（4）70歲及以上的注冊會計師；

（5）其他需要重點檢查的注冊會計師。

各設區(qū)市注協(xié)應嚴格檢查。對于無故不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，將予以懲戒并在省注協(xié)網(wǎng)站予以公告。

二、統(tǒng)籌年檢與行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新工作

2021年年檢的基礎信息，以2020年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務所、注冊會計師、合伙人、從業(yè)人員信息為準。各事務所和注冊會計師對行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的會計師事務所、注冊會計師、合伙人（股東）、從業(yè)人員等相關信息進行填報和更新。

三、突出行業(yè)誠信特點、實行承諾制

為落實黨中央國務院“放管服”精神，實行承諾制，參檢注冊會計師需簽署《注冊會計師任職資格檢查承諾書》（附件1）。各設區(qū)市注協(xié)要關注注冊會計師誠信檔案，并核實表格相關內容。一旦查出承諾不實，將按以下方式處理：

(1)對注冊會計師承諾不實的情況進行公開披露；

(2)記入誠信檔案；

(3)注冊會計師所在事務所的所有注冊會計師在次年年檢時列為重點檢查對象。

四、及時溝通，確保后續(xù)工作順暢

省注協(xié)將指導設區(qū)市注協(xié)開展年檢工作并加強信息溝通。各設區(qū)市注協(xié)在年檢中對年檢不合格及暫緩年檢的合伙人（股東）、法定代表人，涉及合伙人（股東）人數(shù)未達到事務所執(zhí)業(yè)條件的，應予以強調說明并與省注協(xié)溝通說明情況。

五、加強宣傳，增加年檢透明度

各設區(qū)市注協(xié)應及時通知會計師事務所任職資格檢查時間和設立舉報電話或郵箱。省注協(xié)在年檢工作結束后，將在省注協(xié)網(wǎng)站公布年檢合格人員名單，并及時注銷、撤銷不符合任職資格要求的人員，保證檢查程序和結果完全透明公開。

六、任職資格檢查工作

（一）檢查對象

2020年12月31日前取得中國注冊會計師執(zhí)業(yè)資格證書的注冊會計師為2021年度的任職資格檢查對象。

（二）檢查內容

1、注冊會計師是否在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)、是否跨所執(zhí)業(yè)；

2、注冊會計師是否從事注冊會計師業(yè)務；

3、注冊會計師是否受到過刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒；

4、注冊會計師是否接受后續(xù)教育培訓并完成課時要求；

5、注冊會計師是否及時、足額的向省注協(xié)交納個人執(zhí)業(yè)會費；

6、會計師事務所是否及時、足額的向省注協(xié)交納團體會費。

（三）對有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重；

2、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4、未參加2020年后續(xù)教育培訓的；

（四）對有下列情形之一的注冊會計師不予通過檢查

1、不在事務所專職執(zhí)業(yè)的；

2、完全喪失民事行為能力的；

3、受刑事處罰的；

4、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

5、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

七、檢查對象需提交以下材料

1、注冊會計師任職資格檢查承諾書（附件1）

2、2021年參加注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表（附件2）；

3、2021年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表（附件3）；

4、從事注冊會計師業(yè)務的證明（業(yè)務報告正文復印件一份），應與“江西省注協(xié)OA平臺系統(tǒng)--報備管理”進行核對；

5、注冊會計師社保繳交明細單（連續(xù)12個月）或離退休證書；

6、注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。

八、其他注意事項

1、為深化“放管服”改革，進一步簡化審批流程，提升服務效能，優(yōu)化營商環(huán)境，各會計師事務所對本所的注冊會計師任職資格進行初審，省注協(xié)負責對省直會計師事務所提交任職資格檢查材料進行審核。各設區(qū)市注協(xié)負責對本地區(qū)的注冊會計師任職資格進行審核，并對任職資格檢查材料簽署意見后報省注協(xié)備案。省注協(xié)對設區(qū)市注協(xié)上報的注冊會計師任職資格檢查材料進行抽查。

2、分所人員按屬地原則將年檢材料報設區(qū)市注協(xié)審核，由總所統(tǒng)一匯總報省注協(xié)。

3、已從原事務所轉出、擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的、正在辦理事務所清算的責任人、省注協(xié)認可的其他情形的注冊會計師，直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料。

4、參加年檢的注冊會計師應繳納的個人會費和事務所團體會費統(tǒng)一上交省注協(xié)。

5、參加年檢或不參加年檢的注冊會計師都必須在相應的表格上親筆簽名，參加年檢的填寫附件1和附件2，不參加年檢的填寫附件3，事務所做好填報匯總工作。

6、不參加年檢的注冊會計師應將注冊會計師執(zhí)業(yè)證書上交給所在地市注協(xié)或省注協(xié)。

7、按要求填寫檢查表格，表格格式不得改變。

九、檢查時間的安排

1、省直會計師事務所于3月26日前直接向省注協(xié)提交任職資格檢查材料，其他會計師事務所于3月26日前將任職資格檢查材料報所在地設區(qū)市注協(xié)，設區(qū)市注協(xié)4月20日前向省注協(xié)提交任職資格檢查材料和參加注冊會計師年檢人數(shù)統(tǒng)計表(附件4)、本地區(qū)不參加年檢人員統(tǒng)計表(附件5)，以及年檢工作總結報告，一并上報我會。

2、自提交材料之日起，省注協(xié)不再受理注冊會計師的轉所轉會申請（特殊情況除外），檢查結束后按規(guī)定辦理相關事項。

聯(lián)系人：吳玲玲

電話：0791-87287825

附件：

1、 注冊會計師任職資格檢查承諾書

2、 2021年參加注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

3、 2021年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表

4、 2021年參加注冊會計師年檢人數(shù)統(tǒng)計表（地市注協(xié)使用）

5、 2021年不參加注冊會計師年檢人員統(tǒng)計表（地市注協(xié)使用）

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