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2016年注會(huì)考試《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（7.10）
單選題
某公司為居民企業(yè)，2015年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A、3.75
B、6.99
C、6.15
D、5.62
【正確答案】A
【答案解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=5300×15%=795萬(wàn)元
由于實(shí)際扣除金額為800萬(wàn)元，所以要納稅調(diào)增5萬(wàn)元
2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（10＋5）×25%=3.75（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-7-10
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