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注冊會計師考試《稅法》每日一練：應(yīng)納稅額計算
多選題
某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、進(jìn)項稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、商場應(yīng)按200萬元計算確定銷項稅額
B、商場應(yīng)按208萬元計算銷項稅額
C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為34萬元
D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為32.84萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計算的知識點。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金＝8÷（1＋17%）×17%＝1.16（萬元），當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額＝34－1.16＝32.84（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2013-09-26）
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正保會計網(wǎng)校
2013-09-26
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