新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師考試《稅法》每日一練：消費稅的知識點
多選題
◎某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2012年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)資料進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（ ）。
A、該企業(yè)可以做進(jìn)項抵扣
B、該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬
C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬
D、不需要繳納消費稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題主要考核消費稅的知識點。納稅人用于交換的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）
本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項抵扣；增值稅的計稅銷售額應(yīng)該是平均售價。所以增值稅的計稅價格=10×38000=380000（元）
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2013-10-05）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2013-10-05）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2013-10-05）
正保會計網(wǎng)校
2013-10-05
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號