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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用（10.10）
不積跬步無(wú)以至千里，不積小流無(wú)以成江河。各位注會(huì)小伙伴千萬(wàn)不要忽略每日一練的力量，積少成多，一個(gè)一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，做的時(shí)候只需要1、2分鐘，但是日積月累你一定會(huì)有很大的收獲！
單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2016年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 050萬(wàn)元，永久性差異資料如下：2016年收到的按照票面利率計(jì)算國(guó)債利息收入56萬(wàn)元，按照實(shí)際利率計(jì)算國(guó)債實(shí)際利息收入50萬(wàn)元；因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款100萬(wàn)元。暫時(shí)性差異資料如下：年初遞延所得稅負(fù)債余額為100萬(wàn)元，年末余額為125萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異；年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為150萬(wàn)元，年末余額為200萬(wàn)元，上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。不考慮其他因素，甲公司2016年計(jì)算的所得稅費(fèi)用是（ ）。
A、262.5萬(wàn)元
B、287.5萬(wàn)元
C、275萬(wàn)元
D、300萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
甲公司2016年的所得稅費(fèi)用＝（1 050－50＋100－25/25%＋50/25%）×25%＋（25－50）＝275（萬(wàn)元）?？焖儆?jì)算：1 050×25%＋永久性差異（－50＋100）×25%＝262.5＋12.5＝275（萬(wàn)元）。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（10.10）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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