注冊會計師《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（2023.02.19）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：木子 2023/02/19 09:03:30　字體：大小

業(yè)精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2023年注冊會計師考試，掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了注冊會計師考試《稅法》科目的每日一練供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

2022年1月1日，甲企業(yè)對乙企業(yè)投資1600萬元，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)，2022年8月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2500萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A、0

B、85

C、138.75

D、225

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【答案】

【解析】

甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得＝（1000＋150）×30%＝345（萬元）
初始投資1600萬元確認(rèn)為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。
甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝2500－1600－345＝555（萬元）
甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝555×25%＝138.75（萬元）

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