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2022年注會《稅法》易錯題解析:企業(yè)所得稅(三十六)

來源: 正保會計網校 編輯:marker 2022/05/31 16:32:59 字體:

你總要為了夢想全力以赴一次。正保會計網校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯誤率較高的題目,趕緊行動起來,和小編一起回顧一下這類易錯題涉及的知識點吧!

2022年注會《稅法》易錯題解析

1、下列關于企業(yè)所得稅納稅人的征稅對象,說法正確的有(?。?br/>

A、居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象
B、非居民企業(yè)應僅就來源于境內的所得為征稅對象
C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的,應僅就其所設機構、場所有實際聯系的境內、境外所得作為征稅對象
D、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,應當就其來源于中國境內的所得作為征稅對象
【正確答案】AD

【答案解析】選項BC,非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

【點評】本題考查的是企業(yè)所得稅納稅人的征稅對象。

類別判定標準征稅對象
居民1.依法在中國境內成立的企業(yè)
2.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
來源于中國境內、境外的所得
非居民1.依外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)就其所設機構、場所取得的來源于境內的所得,以及發(fā)生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得
與機構場所無關的來源于境內的所得
2.在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業(yè)來源于境內的所得

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