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2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十七)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小羊 2023/04/17 09:23:25 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō),要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十七)

1.多選題

(2020年)下列個(gè)人所獲得的收入,屬于免征個(gè)人所得稅的有( )

A、保險(xiǎn)理賠金額5000元 

B、商場(chǎng)抽獎(jiǎng)所得500元 

C、單張發(fā)票中獎(jiǎng)金額1000元 

D、退休工資收入8000元 

【答案】
AD 
【解析】
本題考核免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)A,保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B,應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C,單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的,暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的,應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,退休工資免征個(gè)人所得稅。

2.單選題

(2020年)下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A、退休后再受雇取得的收入 

B、在就職單位取得的加班收入 

C、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入 

D、個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入 

【答案】

【解析】
本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得內(nèi)容。選項(xiàng)A,退休后再受雇取得的收入屬于“工資薪金所得”項(xiàng)目;選項(xiàng)B,在就職單位取得的加班收入屬于“工資薪金所得”項(xiàng)目;選項(xiàng)D,個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于“偶然所得”項(xiàng)目。

3.單選題

(2019年)下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?/p>

A、住房貸款利息,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月 

B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月  

C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年 

D、大病醫(yī)療,扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年  

【答案】

【解析】
選項(xiàng)A,住房貸款利息,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)20年;選項(xiàng)B,同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月;選項(xiàng)C,技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

4.多選題

(2019年)居民個(gè)人取得的下列收入中,按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有(?。?。

A、保險(xiǎn)營(yíng)銷人員取得的傭金收入 

B、企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì) 

C、僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個(gè)人取得的董事費(fèi) 

D、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅 

【答案】
ABC 
【解析】
公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

5.單選題

(2019年)居民個(gè)人取得的下列所得,應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。

A、偶然所得 

B、特許權(quán)使用費(fèi) 

C、利息、股息、紅利所得 

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 

【答案】

【解析】
居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)所得為綜合所得。

6.單選題

(2019年)下列收入免征個(gè)人所得稅的是( )。

A、提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入 

B、退休人員再任職取得的收入 

C、個(gè)人取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng) 

D、員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi) 

【答案】

【解析】
選項(xiàng)A、B按工資、薪金所得納稅;選項(xiàng)C,按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。

7.單選題

(2019年)下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?。

A、同一學(xué)歷繼續(xù)教育,扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月

B、住房貸款利息,扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月

C、子女教育,扣除時(shí)間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月

D、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年

【答案】A
【解析】選項(xiàng)B,住房貸款利息,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月;選項(xiàng)C,子女教育扣除期限:學(xué)前教育階段,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月;選項(xiàng)D,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年定額扣除。

【點(diǎn)評(píng)】本題主要考查“個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除”。個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目包含以下內(nèi)容:

基本費(fèi)用扣除

6萬(wàn)元/年

專項(xiàng)扣除

居民個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等

專項(xiàng)附加扣除

子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)——國(guó)務(wù)院確定,報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

依法確定的其他扣除

企業(yè)年金與職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等

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