2018年注冊會計師考試備考《稅法》練習題精選（四）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預習階段，在2018年注冊會計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《稅法》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

單選題   

增值稅出口貨物、勞務和應稅行為退（免）稅憑證、資料應當保存（ ）年。

A、3

B、5

C、10

D、15

【正確答案】C

【答案解析】出口貨物、勞務和應稅行為退（免）稅憑證、資料應當保存10年。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。具體管理辦法由各省級國家稅務局制定。

單選題

企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅時，準予直接扣除的是（ ）。

A、固定資產(chǎn)改建支出

B、固定資產(chǎn)修理支出

C、投資資產(chǎn)的成本

D、固定資產(chǎn)的大修理支出

【正確答案】B

【答案解析】固定資產(chǎn)改建支出和大修理支出，均屬于資本性支出，不得一次性扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。

單選題

下列各項中，應按有效價格證明上注明的價格或稅務機關核定的價格為計稅依據(jù)繳納車輛購置稅的是（）。

A、庫存超過2年的車輛

B、減免稅條件消失的車輛

C、不可抗力因素導致受損的車輛

D、行駛3萬公里以上的試驗車輛

【正確答案】C

【答案解析】下列按有效價格證明上注明的價格或稅務機關核定的價格為計稅依據(jù)：

（1）進口舊車；

（2）不可抗力因素導致受損的車輛；

（3）庫存超過3年的車輛；

（4）行駛8萬公里以上的試驗車輛；

單選題

某企業(yè)對縣國稅局的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請行政復議。根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權(quán)的行政復議機關是（ ）。

A、縣人民政府

B、縣國稅局

C、市人民政府

D、市國稅局

【正確答案】D

【答案解析】對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。

單選題

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年2月取得土地使用權(quán)并開工建設A房地產(chǎn)項目，于2017年5月開始預售房屋。甲公司對其選擇了一般計稅方法，2017年5月取得預售收入12000萬元。應該預繳（）增值稅。

A、324.32

B、342.86

C、540.54

D、571.43

【正確答案】A

【答案解析】應預繳增值稅=12000/1.11×3%=324.32（萬元）。

單選題

外籍個人獲得的下列各項收入中，不得享受個人所得稅免稅優(yōu)惠的是（ ）。

A、探親費收入

B、實報實銷的住房補貼收入

C、從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D、探親期間境內(nèi)工資收入

【正確答案】D

【答案解析】探親期間境內(nèi)工資收入，無免稅規(guī)定。

多選題

下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）。

A、城市維護建設稅按減免后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計征

B、對消費稅實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還

C、對于因減免稅而需進行增值稅、消費稅退庫的，城市維護建設稅也可同時退庫

D、納稅人違反增值稅、消費稅有關法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

【正確答案】AC

【答案解析】對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。                  

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