2018年注冊會計師考試備考《稅法》練習(xí)題精選（八）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊會計師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

單選題   

下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（ ）。

A、工程合同

B、會計制度咨詢合同

C、稅務(wù)籌劃咨詢合同

D、經(jīng)濟法律咨詢合同

【正確答案】A

【答案解析】技術(shù)咨詢合同，是當事人就有關(guān)項目的分析、論證、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

單選題

下列關(guān)于資本弱化的表述錯誤的是（ ）。

A、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B、金融企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，標準債資比例為5:1

C、企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計算；沒有按照合理方法分開計算的，一律按照其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出

D、企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度。

單選題

下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次表述不正確的是（ ）。

A、專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成

B、基本聯(lián)次為四聯(lián)

C、發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證

D、抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)鋿说膽{證

【正確答案】B

【答案解析】基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

單選題

下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）。

A、卷煙

B、鉆石

C、高檔手表

D、鍍金首飾

【正確答案】B

【答案解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

多選題

下列各項中，符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

A、采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

【正確答案】ABC

【答案解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。

單選題

某科技型中小企業(yè)，2017年8月從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)，則研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。

A、調(diào)減50

B、調(diào)增150

C、調(diào)減75

D、調(diào)增175

【正確答案】C

【答案解析】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝100×75%＝75（萬元）。

單選題

增值稅出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅憑證、資料應(yīng)當保存（ ）年。

A、3

B、5

C、10

D、15

【正確答案】C

【答案解析】出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅憑證、資料應(yīng)當保存10年。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。具體管理辦法由各省級國家稅務(wù)局制定。                      

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