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現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊會計師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《經(jīng)濟法》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
多選題
發(fā)行下列哪些情形時,上市公司可以主動退市( )。
A、上市公司向證券交易所主動提出申請
B、上市公司股東或者其他收購人通過向所有股東發(fā)出收購全部股份或者部分股份的要約,導(dǎo)致公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件
C、上市公司因新設(shè)或者吸收合并,不再具有獨立主體資格并被注銷
D、上市公司股東大會決議解散
【正確答案】ABCD
【答案解析】主動退市可以采取三種模式:
一是上市公司向證券交易所主動提出申請;
二是由上市公司、上市公司股東或者其他收購人通過向所有股東發(fā)出收購全部股份或者部分股份的要約,導(dǎo)致公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;
三是上市公司因新設(shè)或者吸收合并,不再具有獨立主體資格并被注銷,或者上市公司股東大會決議解散。
多選題
上市公司實施的下列行為中,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的情形有( )。
A、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上
B、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到30%以上,且超過人民幣5000萬元
C、購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上
D、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上,且超過5000萬元人民幣
【正確答案】ACD
【答案解析】購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,因此選項B錯誤。
多選題
根據(jù)規(guī)定,上市公司股票被終止上市后,面臨的情況有( )。
A、主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票
B、強制退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓
C、主動退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓
D、強制退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票
【正確答案】AB
【答案解析】主動退市公司可以選擇在證券交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票,或者依法作出其他安排。強制退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓。
多選題
發(fā)行人擬在中小板首發(fā)并上市,下列情形中,構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的障礙的有( )。
A、36個月前未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)
B、最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī),受到行政處罰,且情節(jié)嚴(yán)重
C、最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請,但不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)
D、該次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項表述均正確。
多選題
關(guān)于優(yōu)先股的交易轉(zhuǎn)讓,下列表述正確的有( )。
A、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所交易或轉(zhuǎn)讓
B、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓
C、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在中國證券登記結(jié)算公司集中登記存管
D、優(yōu)先股交易或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)一致
【正確答案】CD
【答案解析】優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者在國務(wù)院批注的其他證券交易場所交易或轉(zhuǎn)讓。
多選題
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責(zé)任承擔(dān)的表述中,正確的有( )。
A、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,保薦人應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任
C、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害,發(fā)行人的實際控制人有過錯的,應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任
D、會計師事務(wù)所為證券發(fā)行出具的審計報告中存在虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,但是能證明自己沒有過錯的除外
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料,有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。因此選項B的說法錯誤。
多選題
甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中,正確的有( )。
A、一旦甲公司與乙公司開始談判,甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項
B、當(dāng)市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞,并導(dǎo)致甲公司股價出現(xiàn)異常波動時,甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項
C、當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時,甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項
D、當(dāng)甲公司派人對乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價格時,甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項
【正確答案】 BC
【答案解析】 (1)選項ACD:有關(guān)各方就該重大事件簽署“意向書或者協(xié)議”時,上市公司應(yīng)及時履行重大事件的信息披露義務(wù);(2)選項B:該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞,公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時,上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險因素。
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