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現(xiàn)階段是2018年注冊會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
根據(jù)《征管法》規(guī)定,下列說法不正確的是( )。
A、發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用
B、增值稅專用發(fā)票由省、自洽區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制
C、無固定經(jīng)營場地的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票,要提供擔(dān)保人
D、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購使用
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D,增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。
單選題
鄭某2017年3月中獎(jiǎng)9000元,領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、0
B、1800
C、1790
D、1786
【正確答案】B
【答案解析】領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生的交通費(fèi),食宿費(fèi)等由個(gè)人承擔(dān)的部分,計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不扣除。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=9000×20%=1800(元)。
多選題
下列有關(guān)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策表述正確的有( )。
A、采用定率征收的企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策
B、上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),預(yù)計(jì)本年度符合條件的,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤不超過50萬元的,也不可以享受減半征稅政策
C、本年度新成立小型微利企業(yè),預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤或應(yīng)納稅所得額不超50萬元的,可以享受減半征稅政策
D、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策,但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款
【正確答案】ACD
【答案解析】上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),預(yù)計(jì)本年度符合條件的,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的,其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
單選題
下列關(guān)于稅收的說法中,正確的是( )。
A、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具,其本質(zhì)是一種生產(chǎn)關(guān)系
B、稅收分配是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配
C、國家課稅的目的是滿足提供社會(huì)公共產(chǎn)品的需要,以及彌補(bǔ)市場失靈、促進(jìn)公平分配等的需要
D、國家要行使職能不需要財(cái)政收入作為保障
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A,稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具,其本質(zhì)是一種分配關(guān)系;選項(xiàng)B,稅收分配是國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配,而一般分配則是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配;選項(xiàng)D,國家要行使職能必須有一定的財(cái)政收入作為保障。
單選題
對于關(guān)稅的征收管理規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi),向指定銀行繳納稅款
B、納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起1個(gè)月仍未繳納稅款,經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn),海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施
C、滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起,至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止,按滯納稅款萬分之三的比例按日征收
D、納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,自繳納稅款之日起3年內(nèi),可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B,關(guān)稅納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款,經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn),海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施;選項(xiàng)C,關(guān)稅的滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起,至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止,按滯納稅款萬分之五的比例按日征收;選項(xiàng)D,納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。
單選題
下列關(guān)于資源稅的表述中,不正確是( )。
A、資源稅是價(jià)內(nèi)稅
B、所有礦產(chǎn)品的資源稅與增值稅計(jì)稅依據(jù)一致
C、凡繳納資源稅的產(chǎn)品,也是繳納增值稅的貨物
D、粘土、砂石和部分未列明的其他非金屬礦產(chǎn)品從量定額征收
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)B,資源稅有從量征收,而增值稅只是從價(jià)征收,所以計(jì)稅依據(jù)并不完全一致。
單選題
某企業(yè)2017年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán),用于建造面積3萬平方米的廠房,建筑成本和費(fèi)用為2000萬元,2017年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)所確定的房產(chǎn)原值是( )萬元。
A、2900
B、3500
C、5000
D、3800
【正確答案】B
【答案解析】自2010年12月21日起,對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn),無論會(huì)計(jì)上如何核算,房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià),包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率大于0.5(3÷5=0.6),按地價(jià)全額計(jì)入房產(chǎn)原值,因此所確定的房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500(地價(jià))+2000(房價(jià))=3500(萬元)。
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