2015年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選（十五）

　　為了讓廣大學員通過練習，掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校精選了注冊會計師各科目的練習題，供學員練習，祝大家備考愉快。

　　1、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置應(yīng)當重點關(guān)注（　）。

　　A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況

　　B、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性

　　C、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果

　　D、內(nèi)部機構(gòu)運行的高效性

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應(yīng)當采取有效措施加以改進。企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當及時解決。

　　2、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化》，企業(yè)文化建設(shè)過程中需要關(guān)注的主要風險包括（?。?/p>

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位

　　B、忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益

　　D、缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化》。企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風險：（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（2）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（3）缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。選項AC屬于履行社會責任時需關(guān)注的風險。

　　3、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》，企業(yè)采購業(yè)務(wù)面臨的風險的來源包括（　）。

　　A、采購計劃安排不合理

　　B、供應(yīng)商選擇不當

　　C、客戶信用管理不到位

　　D、采購驗收不規(guī)范

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》。客戶信用管理不到位屬于銷售業(yè)務(wù)面臨的風險。

　　4、多選題

　　下列各項中，屬于工程項目的流程有（　）。

　　A、工程立項

　　B、工程招標

　　C、工程造價

　　D、工程建設(shè)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》。工程項目的流程有：工程立項、工程招標、工程造價、工程建設(shè)、工程驗收。

　　5、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當依法組建評標委員會。下列關(guān)于評標委員會的說法中，正確的有（?。?。

　　A、評標委員會應(yīng)當客觀、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德，對所提出的評審意見承擔責任

　　B、評標委員會應(yīng)當按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，擇優(yōu)選擇中標候選人

　　C、評標委員會不包括企業(yè)的代表

　　D、評標委員會成員和參與評標的有關(guān)工作人員對投標的相關(guān)信息具有保密義務(wù)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》。評標委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家組成，選項C的說法錯誤。

　　6、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔保業(yè)務(wù)》，企業(yè)作為擔保人應(yīng)當遵循的原則包括（　）。

　　A、公平原則

　　B、自愿原則

　　C、公開原則

　　D、互利原則

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔保業(yè)務(wù)》。所稱擔保，是指企業(yè)作為擔保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應(yīng)法律責任的行為。

　　7、多選題

　　財務(wù)報告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進行。（?。?/p>

　　A、財務(wù)報告的編制

　　B、財務(wù)報告的對外提供

　　C、財務(wù)報告的審計

　　D、財務(wù)報告的分析利用

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》。財務(wù)報告的內(nèi)部控制可以分為三個部分：財務(wù)報告的編制、財務(wù)報告的對外提供和財務(wù)報告的分析利用。

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