2016年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》練習(xí)題精選（二十二）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2016年注冊會計師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了注冊會計師《經(jīng)濟法》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1、多選題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于短線交易的表述中，錯誤的有（ ）。

A、甲上市公司董事將其持有的乙上市公司股份在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸甲公司所有

B、乙上市公司董事買入本公司股份后六個月內(nèi)繼續(xù)買入，由此所得收益歸乙公司所有

C、丙上市公司監(jiān)事買入本公司股份后第三個月就賣出，由此所得收益歸丙公司所有

D、持有丁公司5%股份的股東張某，賣出丁公司股份2%以后第五個月又買入，所得利益歸丁公司所有

【正確答案】 AB

【答案解析】 證券法規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。AB不正確。

2、多選題

甲上市公司擬收購乙上市公司并獲得實際控制權(quán)，該事項尚未公開披露，下列各項中，屬于證券交易內(nèi)幕信息知情人的有（ ）。

A、負責(zé)甲公司董事會會議記錄的秘書張某

B、甲公司的控股股東李某

C、在甲公司控股的丙公司擔(dān)任監(jiān)事的王某

D、持有甲公司5%股份的丙公司監(jiān)事陳某

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核內(nèi)幕信息知情人。根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定：證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（1）發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員；（2）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（3）發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（4）由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（5）證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員；（6）保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員；（7）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他人。

3、多選題

甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，為證券法律制度所禁止的有（ ）。

A、持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓于他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

B、乙公司經(jīng)研究認為甲公司去年盈利狀況超出市場預(yù)期，在甲公司公布年報前購入甲公司4%的股權(quán)

C、甲公司董事張某在董事會審議年度報告時，知悉了甲公司去年盈利超出市場預(yù)期的消息，在年報公布前買入了本公司股票10萬股

D、甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國證監(jiān)會寄來的公司因涉嫌證券違法行為被立案調(diào)查的通知，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考核內(nèi)幕交易。（1）選項A的表述中持有甲公司3%股權(quán)的股東李某轉(zhuǎn)讓股份并不是內(nèi)幕信息，甲公司董事張某告知王某轉(zhuǎn)讓股份的行為不屬于內(nèi)幕交易行為；（2）選項B的表述中乙公司是經(jīng)過研究認為甲公司的盈利狀況，不屬于知悉內(nèi)幕信息；發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員屬于內(nèi)幕信息的知情人；（3）選項C的表述屬于內(nèi)幕交易是法律所禁止的行為；（4）選項D的表述屬于由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員，其利用內(nèi)幕信息進行交易的行為違法。

4、多選題

下列關(guān)于借殼上市，說法正確的有（ ）。

A、借殼上市是指上市公司向收購人購買的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到100%以上

B、借殼上市需經(jīng)證監(jiān)會核準

C、不得在創(chuàng)業(yè)板借殼上市

D、上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或有限責(zé)任公司，且符合首發(fā)上市的條件

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 以上四個選項表述均正確。

5、多選題

上市公司實施的下列行為中，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的情形有（ ）。

A、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上

B、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到30%以上，且超過人民幣5000萬元

C、購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到50%以上

D、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣

【正確答案】 ACD

【答案解析】 購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，因此B選項錯誤。

6、多選題

根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列收購行為中，可以適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的有（ ）。

A、經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%

B、因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

C、在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起1年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份

D、在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

【正確答案】 AB

【答案解析】 在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起1年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份；在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位，這兩項屬于免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項，因此CD選項錯誤。

7、多選題

下列情形中，上市公司可以主動退市的有（ ）。

A、上市公司股東大會決議解散公司

B、上市公司因要約收購導(dǎo)致公司公開發(fā)行的股份只剩8%

C、上市公司被吸收合并

D、上市公司股東大會決議申請退市

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 以上四個選項均符合主動退市的條件。

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