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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：牧童 2020/02/03 09:09:05　字體：大 小

注會(huì)會(huì)計(jì)多選題

M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年12月1日，向Q公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元（不含增值稅稅額），成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%，退貨期為2個(gè)月。截止至2×18年年末未發(fā)生退貨，截止退貨期滿(mǎn)實(shí)際發(fā)生的退貨率為10%，實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。M公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月1日。不考慮其他因素，關(guān)于該事項(xiàng)下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（?。?

A、退貨期滿(mǎn)時(shí)，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債15萬(wàn)元 

B、退貨期滿(mǎn)時(shí)，調(diào)增2×18年度收入5萬(wàn)元和成本3萬(wàn)元 

C、退貨期滿(mǎn)時(shí)，確認(rèn)2×18年度收入10萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)成本6萬(wàn)元 

D、退貨期滿(mǎn)時(shí)，調(diào)減2×18年度收入5萬(wàn)元和成本3萬(wàn)元 

查看答案解析

【答案】

AB

【解析】

銷(xiāo)售商品時(shí)：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 116　　

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?。?00×85%）　　　　　85　　　　

　　　　預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款（100×15%）　15　　　　

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　16

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　51　　

　　應(yīng)收退貨成本　　9　　　　　

　　貸：庫(kù)存商品　　60

退貨期滿(mǎn)時(shí)：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　　　　　　　　　　　15　　

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（100×16%×10%）1.6　　

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.6　　　　

　　　　以前年度損益調(diào)整——調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　5

借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　3　　

　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　6 　　

　　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　9

同學(xué)，這道題做對(duì)了嗎？如果做對(duì)了就繼續(xù)練習(xí)吧！>>點(diǎn)擊查看更多練習(xí)題

沒(méi)有做對(duì)的同學(xué)也不要灰心喲！結(jié)合答案解析理解一下題意及分析，實(shí)在還有不懂的可以在網(wǎng)校答疑板上留言問(wèn)老師哦！

2020年的備考已經(jīng)開(kāi)始，網(wǎng)校注會(huì)的課程正在陸續(xù)更新中，想要報(bào)考的小伙伴可別浪費(fèi)了這大好時(shí)光，早備考早通過(guò)，大家可以去試聽(tīng)一下，看有沒(méi)有適合自己的老師（免費(fèi)試聽(tīng)>>）。想要報(bào)考網(wǎng)校注會(huì)課程的小伙伴可以去了解一下班次>>

注會(huì)備考是一段漫長(zhǎng)、艱難的歷程，期間會(huì)備受煎熬，忍受寂寞，加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)習(xí)大軍讓你不再孤單，有老師陪伴你，有和你一樣的考生鼓勵(lì)你！使用電腦學(xué)習(xí)的同學(xué)，點(diǎn)擊進(jìn)入網(wǎng)校題庫(kù)>>>吧！注會(huì)《會(huì)計(jì)》練習(xí)題準(zhǔn)備好了，快來(lái)跟大家一起學(xué)習(xí)吧！

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告別低效備考，限時(shí)抽好課，隨機(jī)立減-

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告別低效備考，限時(shí)抽好課，立減-元

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