新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
對(duì)甲公司2013年凈利潤的影響為（ ）
注會(huì)會(huì)計(jì)單選題
2013年甲公司因違約被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判決，甲公司咨詢律師預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)相關(guān)賠償責(zé)任，最有可能賠付的金額為1500萬元。2014年2月6日，法院作出判決，甲公司須賠付乙公司2300萬元。甲公司于當(dāng)日實(shí)際支付上述賠償款。甲公司2013年所得稅匯算清繳于2014年5月31日完成，財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年4月30日?qǐng)?bào)出，所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定違約訴訟損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除，此事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年凈利潤的影響為（ ）。
A、0
B、－1500萬元
C、－2300萬元
D、－1725萬元
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2013年末，甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，分錄為：
借：營業(yè)外支出 1500
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 1500
該部分預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅處理為：
借：遞延所得稅資產(chǎn) （1500×25%）375
貸：所得稅費(fèi)用 375
2014年判決時(shí)，甲公司應(yīng)做的處理為：
借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整營業(yè)外支出 800 預(yù)計(jì)負(fù)債 1500
貸：其他應(yīng)付款 2300
借：其他應(yīng)付款 2300
貸：銀行存款 2300
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 （2300×25%）575
貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 200
遞延所得稅資產(chǎn) 375 所以此事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年凈利潤的影響＝－2300×（1－25%）＝－1725（萬元）
同學(xué)，這道題做對(duì)了嗎？如果做對(duì)了就繼續(xù)練習(xí)吧！>>點(diǎn)擊查看更多練習(xí)題
沒有做對(duì)的同學(xué)也不要灰心喲！結(jié)合答案解析理解一下題意及分析，實(shí)在還有不懂的可以在網(wǎng)校答疑板上留言問老師哦！
注會(huì)備考是一段漫長、艱難的歷程，期間會(huì)備受煎熬，忍受寂寞，加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)習(xí)大軍讓你不再孤單，有老師陪伴你，有和你一樣的考生鼓勵(lì)你！使用電腦學(xué)習(xí)的同學(xué)，點(diǎn)擊進(jìn)入網(wǎng)校題庫>>>吧！注會(huì)《會(huì)計(jì)》練習(xí)題準(zhǔn)備好了，快來跟大家一起學(xué)習(xí)吧！
相關(guān)鏈接：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)